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近期研討會與專欄
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反避稅法令系列研討3
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研討會大綱一、企業受控外國公司制度(CFC)架構解析 (一)受規範的營利事業要件 (二)受規範的轉投資架構 (三)控制力與持股率的差異 (四)當年度盈餘的定義與計算 (五)排除受規範的要件與狀況 (六)虧盈互抵與適用要件 (七)已扣稅款與抵扣要件 二、低稅賦國家之定義 (一)較我國稅賦低70%以下之低稅國 (二)僅針對境內所得課稅國家之定義 三、受控外國公司(CFC)的判斷 (一)營利事業與其關係人的定義與範圍 (二)針對CFC企業的控制力計算 (三)各投資架構的控制力說明與解析 四、排除要件的評估 (一)境外企業的實質營運安排 (二)當年度盈餘未達基準計算(CFC合併計算、CFC單一穿透) 五、穿透原則的適用解析 (一)境外當年度盈餘穿透的計算與解析 (二)境外當年度虧損後抵之計算與解析 六、海外已納稅款之抵扣權力 (一)源於非中國大陸之盈餘扣繳稅款 (二)源於中國大陸之盈餘扣繳稅款 七、稅賦影響與境內企業OBU授信專戶的契機 (一)營利事業於CFC制度施行前後之營所稅計算比較 (二)施行移轉訂價與海外融資之台商的稅賦衝擊 (三)境內企業申設OBU授信專戶的契機 https://www.uniore.url.tw/hot_423694.html 企業受控外國公司制度(CFC)與稅賦影響解析 2022-04-17 2023-04-17
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研討會大綱一、共同申報準則(CRS)的起源 (一)共同申報準則(CRS)機制與肥咖(FATCA)的相似之處 (二)肥咖(FATCA)的運作解析 (三)肥咖(FATCA)的辨識與回報  二、共同申報準則(CRS)機制解析(一)帳戶持有人的辨識與分流 (二)既有帳戶 VS 新開帳戶的辨識差異 (三)個人:自我證明表說明 (四)實體法人:自我證明表說明 (五)控權人:自我證明表說明 (六)共同申報(CRS)表格的辨識與盡職審查 三、金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法(台版CRS)(一)法令基本解析 (二)非居住民與應申報國的定義 (三)既有帳戶 VS 新設帳戶的辨識方式 (四)通報內容與交換方式 四、面對與因應該有的合法思維 https://www.uniore.url.tw/hot_318224.html 共同申報準則(CRS)基本解析與說明 2022-04-17 2023-04-17
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研討會大綱一、共同申報準則機制(國際CRS)(一)辨識方式、順序與對象 (二)辨識表格說明與簡介-個人 (三)辨識表格說明與簡介-法人 (四)銀行端辨識CRS表格填寫與說明    (五)將交換的金融資訊、與交換方式 二、非居民金融帳戶涉稅信息盡職調查管理辦法(大陸CRS)(一)法令架構解析 (二)非居住民(個人 VS 法人)判斷依據 (三)辨識帳戶運作屬性 (四)辨識帳戶餘額 (五)通報方式與交換方式 三、金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法(台灣CRS)(一)法令架構解析 (二)非居住民(個人 VS 法人)的定義 (三)應申報國的定義 (四)辨識帳戶運作屬性 (五)辨識帳戶餘額 (六)通報方式與交換方式 四、CRS制度對OBU操作模式的影響(一)稅賦風險解析 (二)架構風險解析 (三)CRS制度前、後的稅賦問題解析 (四)CRS與反避稅條款(實際管理處所)之間的關係 五、各階段辨識OBU帳戶的意涵與意義(一)法人資格存續與文件真實性 (二)非居住民與應申報國 vs 居住民 (三)各階段辨識的趨勢意義與目的 六、因應CRS機制之模式解析與不得違法之提醒(一)資本化投資模式的解析與應注意事項 (二)分配盈餘時的稅賦申報與應注意事項 (三)常見實務模式的解析與風險提醒(四)不得違法之提醒與說明 https://www.uniore.url.tw/hot_263060.html CRS 共同申報準則解析、架構與辨識表格 2022-04-17 2023-04-17
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研討會大綱一、未確認經濟實質法規範與申報細節前莫貿然變更架構之提醒二、經濟實質法(Economic Substance Act)的基本說明(一)經濟實質法的架構與規範原則(二)已制定經濟實質法之境外公司OBU比較分析(三)境外公司OBU需遵從經濟實質法之要件(四)境外公司OBU得以排除適用之狀況(五)經濟實質測試申報的時間與方式三、符合當地實質營運的狀況(一)哪些條件下的台商OBU必須符合實質營運(二)哪些業務的台商OBU必須符合實質營運(三)控股的台商是否須符合實質營運(四)如何才能符合實質營運(五)未能符合經濟實質的台商OBU其罰則與註銷結果四、不需符合當地實質營運的狀況(一)非稅務居民的認定(二)其他不須符合當地實質營運的條件五、經濟實質法下的影響(一)對台商營運、控股架構的影響(二)對金融機構OBU完好存續證明(Good Standing)的影響(三)對金融機構OBU其董事職權證明(COI)的影響(四)相關評析與說明 六、經濟實質法因應方式(一)舉證為某國稅務居民的選擇與風險(二)遷冊其他註冊地的選擇與風險(三)成為註冊地實質營運公司的選擇與解析(四)改設其他境外地區的選擇與風險七、經濟實質法與共同申報準則(CRS)之間的關係(一)經濟實質法對CRS制度的影響(二)經濟實質法對CRS實體自我證明表辨識的影響(三)各國稅籍編號的查詢與確認(四)以反避稅條款因應經濟實質法的模式 https://www.uniore.url.tw/hot_308729.html 經濟實質法與CRS對境外公司OBU影響因應 2022-04-17 2023-04-17
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研討會大綱 一、台灣反避稅架構解析 (一)法人反避稅架構與說明 (二)個人反避稅架構與說明 二、法人反避稅制度 (一)所得稅法43之1:反非常規移轉訂價 (二)所得稅法43之2:反資本弱化 (三)所得稅法43之3:受控外國公司制度(法人CFC) (四)所得稅法43之4:實際管理處所(PEM) (五)透析法人反避稅架構下的稅賦問題 三、個人反避稅制度 (一)所得基本稅額條例12之1:受控外國公司制度(個人CFC) (二)所得稅法43之4:實際管理處所(PEM) (三)透析個人反避稅架構下的稅賦問題 四、反避稅制度對台商投資架構的影響與調整 (一)台商應注意的法遵項目 (二)反避稅制度下的稅賦時點 五、Q&A https://www.uniore.url.tw/hot_234984.html 台灣反避稅制度與法令規範之基礎解析 2022-04-17 2023-04-17
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研討會大綱 一、台灣反避稅措施對企業投資架構的影響 (一)所得稅法43之1條:反非常規移轉訂價 (二)所得稅法43之2條:反資本弱化 (三)所得稅法43之3條:受控外國公司所得制度(法人CFC) (四)所得稅法43之4條:實際管理處所認定收益二、法人反避稅衝擊的自我檢視模式 (一)實際管理處所(PEM)的定義 (二)法人受控公司制度(CFC)的規範 (三)評估企業受反避稅影響的區塊三、台灣反避稅措施對個人投資架構的影響 (一)所得稅法43之4條:實際管理處所認定收益 (二)所得基本稅額條例第12之1條:受控外國公司所得制度(個人CFC)四、個人反避稅衝擊的自我檢視模式 (一)實際管理處所(PEM)的定義 (二)個人受控公司制度(CFC)的規範 (三)評估個人受反避稅影響的區塊五、反避稅與共同申報準則(CRS;Common Reporting Standard) (一)何謂CRS機制? (二)CRS機制對境外公司與OBU操作的影響 (三)CRS與反避稅條款之間的關係 (四)積極非金融機構辨識、實際管理處所(PEM)查核的關係 (五)消極非金融機構與控權人辨識、受控外國公司制度(CFC)查核的關係六、反避稅與經濟實質法(ESa;Economic Substance Act) (一)何謂經濟實質法? (二)經濟實質測試的規範與認定 (三)經濟實質測試的排除對象 (四)反避稅制度與經濟實質法的關係 https://www.uniore.url.tw/hot_234986.html 反避稅條款對境外公司OBU架構之影響解析 2022-04-17 2023-04-17
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研討會大綱 一、個人受控外國公司制度(CFC)架構解析 (一)受規範的個人控股與理財架構 (二)控制力與持股率的差異 (三)境外公司當年度盈餘之認定 (四)排除受規範的要件與狀況 (五)虧盈互抵與適用要件 (六)已扣稅款與抵扣要件 二、低稅賦國家之定義 (一)較我國稅賦低70%以下之低稅國 (二)僅針對境內所得課稅國家之定義 三、個人受控外國公司(CFC)的判斷 (一)個人與其關係人的定義與範圍 (二)針對CFC企業的控制力計算 (三)各投資架構的控制力說明與解析 四、排除要件的評估 (一)境外關係企業的實質營運安排 (二)當年度盈餘未達基準的計算(CFC合併計算、CFC單一穿透) (三)實質合夥架構不受影響的主因 五、穿透原則的適用解析 (一)境外公司當年度盈餘穿透的計算與解析 (二)境外公司當年度虧損後抵之計算與解析 (三)財務報表的準備與簽證必要 六、海外已納稅款之抵扣權力 (一)源於非中國大陸之盈餘扣繳稅款 (二)源於中國大陸之盈餘扣繳稅款 七、個人CFC執行對海外所得申報之影響 (一)執行前,海外所得申報舉證文件與課稅時點 (二)執行後,海外所得申報舉證文件與課稅時點 (三)執行後,境外公司分支機構與僑外資公司的稅賦影響 (四)境內企業申設OBU授信專戶的契機 https://www.uniore.url.tw/hot_234990.html 個人受控公司制度(CFC)與海外所得申報 2022-04-17 2023-04-17
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