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2022/06/15：海外所得申報、舉證與查核解析【JOIN】
2022/06/17：中小企業記帳、財報分析與稅務申報之差異【JOIN】
2022/06/21：境外實質公司於OBU租稅規劃上的合法運用【JOIN】
2022/06/22：非財務人員應懂企業稅務常識與常見問題【JOIN】
2022/06/23：境外公司與OBU操作分析實務班【JOIN】
2022/07/06：中小企業應注意的稅務洗錢風險與法令【JOIN】
2022/07/07：公司設立、稅務與創業財務會計應注意事項【JOIN】
2022/07/10：因應反避稅資金回流的風險與查核【JOIN】
2022/07/12：國際貿易業之稅賦規劃與申報應注意事項【JOIN】
2022/07/14：CFC制度對個人理財與海外所得影響【JOIN】
2022/07/19：勞健保、二代健保與各類所得扣繳申報【JOIN】
2022/07/20：海外資金回台模式、海外所得認定文件與申報【JOIN】
2022/07/21：海外所得申報、舉證與查核解析【JOIN】
2022/07/28：如何搞懂稅務申報？稅務申報法規概要【JOIN】
2022/10/20：中小企業應注意的稅務洗錢風險與法令【JOIN】
2022/11/03：國際貿易業之稅賦規劃與申報應注意事項【JOIN】
2022/11/08：中小企業記帳、財報分析與稅務申報之差異【JOIN】
2022/11/10：CFC與海外所得申報及稅賦影響解析【JOIN】
2022/12/04：因應反避稅資金回流的風險與查核【JOIN】
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2022年其他專業單位課程
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報名，請按連結 ↑ 一、CFC制度之解析與說明 (一)所得稅法第43之3條：法人CFC制度解析 (二)所得基本稅額條例第12之1條：個人CFC制度解析 二、申報應備文件：結構圖 (一)營利事業及其關係人結構圖說明 (二)個人及其關係人結構圖說明 (三)結算日的控制力計算方式 三、申報應備文件：CFC公司財務報表 (一)財報準備應注意事項(簽證、稽徵機關確認) (二)財務報表的風險評估(營運金流、投資金流) 四、申報應備文件：認列CFC投資收益表、轉投資事業股東同意書 (一)當年度盈餘的定義 (二)當年度盈餘認列之範例 (三)CFC公司轉投資事業股東同意書或會議記錄說明 五、申報應備文件：CFC公司虧損扣除表 (一)當年度虧損的定義 (二)虧損抵扣的三大要件 (三)虧損扣除之範例 六、申報應備文件：國外稅額扣抵之納稅憑證 (一)國外稅額扣抵要件 (二)源於大陸盈餘的扣抵計算 (三)非源於大陸盈餘的扣抵計算 七、查核應備文件 (一)持股變動明細表 (二)非低稅公司財務報表
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CFC申報所需文件之準備與解析
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報名，請按連結 ↑一、個人受控外國公司制度(CFC)架構解析 (一)受規範的個人控股與理財架構 (二)控制力與持股率的差異 (三)境外公司當年度盈餘之認定 (四)排除受規範的要件與狀況 (五)虧盈互抵與適用要件 (六)已扣稅款與抵扣要件 二、低稅賦國家之定義 (一)較我國稅賦低70%以下之低稅國 (二)僅針對境內所得課稅國家之定義 三、個人受控外國公司(CFC)的判斷 (一)個人與其關係人的定義與範圍 (二)針對CFC企業的控制力計算 (三)各投資架構的控制力說明與解析 四、排除要件的評估 (一)境外關係企業的實質營運安排 (二)當年度盈餘未達基準的計算(CFC合併計算、CFC單一穿透) (三)實質合夥架構不受影響的主因 五、穿透原則的適用解析 (一)境外公司當年度盈餘穿透的計算與解析 (二)境外公司當年度虧損後抵之計算與解析 (三)財務報表的準備與簽證必要 六、海外已納稅款之抵扣權力 (一)源於非中國大陸之盈餘扣繳稅款 (二)源於中國大陸之盈餘扣繳稅款 七、個人CFC執行對海外所得申報之影響 (一)執行前，海外所得申報舉證文件與課稅時點 (二)執行後，海外所得申報舉證文件與課稅時點 (三)執行後，境外公司分支機構與僑外資公司的稅賦影響 (四)境內企業申設OBU授信專戶的契機
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個人受控公司制度(CFC)與海外所得申報
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報名，請按連結 ↑一、企業受控外國公司制度(CFC)架構解析 (一)受規範的營利事業要件 (二)受規範的轉投資架構 (三)控制力與持股率的差異 (四)當年度盈餘的定義與計算 (五)排除受規範的要件與狀況 (六)虧盈互抵與適用要件 (七)已扣稅款與抵扣要件 二、低稅賦國家之定義 (一)較我國稅賦低70%以下之低稅國 (二)僅針對境內所得課稅國家之定義 三、受控外國公司(CFC)的判斷 (一)營利事業與其關係人的定義與範圍 (二)針對CFC企業的控制力計算 (三)各投資架構的控制力說明與解析 四、排除要件的評估 (一)境外企業的實質營運安排 (二)當年度盈餘未達基準計算(CFC合併計算、CFC單一穿透) 五、穿透原則的適用解析 (一)境外當年度盈餘穿透的計算與解析 (二)境外當年度虧損後抵之計算與解析 六、海外已納稅款之抵扣權力 (一)源於非中國大陸之盈餘扣繳稅款 (二)源於中國大陸之盈餘扣繳稅款 七、稅賦影響與境內企業OBU授信專戶的契機 (一)營利事業於CFC制度施行前後之營所稅計算比較 (二)施行移轉訂價與海外融資之台商的稅賦衝擊 (三)境內企業申設OBU授信專戶的契機
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企業受控外國公司制度(CFC)與稅賦影響解析
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報名，請按連結 ↑一、台灣反避稅措施對企業投資架構的影響 (一)所得稅法43之1條：反非常規移轉訂價 (二)所得稅法43之2條：反資本弱化 (三)所得稅法43之3條：受控外國公司所得制度(法人CFC) (四)所得稅法43之4條：實際管理處所認定收益二、法人反避稅衝擊的自我檢視模式 (一)實際管理處所(PEM)的定義 (二)法人受控公司制度(CFC)的規範 (三)評估企業受反避稅影響的區塊三、台灣反避稅措施對個人投資架構的影響 (一)所得稅法43之4條：實際管理處所認定收益 (二)所得基本稅額條例第12之1條：受控外國公司所得制度(個人CFC)四、個人反避稅衝擊的自我檢視模式 (一)實際管理處所(PEM)的定義 (二)個人受控公司制度(CFC)的規範 (三)評估個人受反避稅影響的區塊五、反避稅與共同申報準則(CRS；Common Reporting Standard) (一)何謂CRS機制？ (二)CRS機制對境外公司與OBU操作的影響 (三)CRS與反避稅條款之間的關係 (四)積極非金融辨識、實際管理處所(PEM)查核的關係 (五)消極非金融與控權人辨識、受控外國公司制度(CFC)查核關係六、反避稅與經濟實質法(ESa；Economic Substance Act) (一)何謂經濟實質法？ (二)經濟實質測試的規範與認定 (三)經濟實質測試的排除對象 (四)反避稅制度與經濟實質法的關係
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反避稅條款對境外公司OBU架構之影響解析
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報名，請按連結 ↑一、台灣反避稅架構解析 (一)法人反避稅架構與說明 (二)個人反避稅架構與說明 二、法人反避稅制度 (一)所得稅法43之1：反非常規移轉訂價 (二)所得稅法43之2：反資本弱化 (三)所得稅法43之3：受控外國公司制度(法人CFC) (四)所得稅法43之4：實際管理處所(PEM) (五)透析法人反避稅架構下的稅賦問題 三、個人反避稅制度 (一)所得基本稅額條例12之1：受控外國公司制度(個人CFC) (二)所得稅法43之4：實際管理處所(PEM) (三)透析個人反避稅架構下的稅賦問題 四、反避稅制度對台商投資架構的影響與調整 (一)台商應注意的法遵項目 (二)反避稅制度下的稅賦時點 五、Q&A
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台灣反避稅制度與法令規範之基礎解析
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報名，請按連結 ↑
一、共同申報準則機制(CRS)說明(一)辨識方式、順序與對象(應申報國)(二)辨識表格說明與解析-個人自我證明表(三)辨識表格說明與解析-實體法人自我證明表(四)辨識表格說明與解析-控權人自我證明表(五)透過OECD網站確認稅籍證明文件
二、個人自我證明表的辨識關鍵(一)個人身分證明文件(二)居住地址、聯繫地址的證明文件(三)稅務司法管轄區、稅籍編號的辨識文件(四)他國稅務居民的徵兆與確認
三、法人自我證明表的辨識關鍵(一)營運地址、聯繫地址的證明文件(二)法人營收類型的判斷(主動/積極、被動/消極)(三)控權人欄位的填寫(四)稅務司法管轄區、稅籍編號的辨識文件
四、控權人自我證明表的辨識關鍵(一)控權人的辨識與身分證明文件(二)居住地址、聯繫地址的證明文件(三)控制方式的辨識(四)稅務司法管轄區、稅籍編號的辨識文件(五)他國稅務居民的徵兆與確認
五、CRS填表說明與案例解析(一)正確的各項CRS填表說明(二)常見錯誤填表方式解析(三)案例解析、辨識關鍵
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共同申報準則CRS表格解析、帳戶辨識
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報名，請按連結 ↑一、香港公司利得稅簡介 (一)課稅定義 (二)課稅主體 (三)兩段式稅率的計算方式二、香港公司的利得稅納稅條件 (一)在港收入的定義 (二)在港收入的原則 (三)案例解析三、利得稅申報時間 (一)評稅基期的說明 (二)課稅年度的說明 (三)評稅基期的跨年度解析四、利得稅的申報說明 (一)評稅利潤的計算 (二)評稅利潤的加項 (三)評稅利潤的減項 (四)政策性稅務減免 (五)利得稅申報表格解析五、香港公司各項稅賦解析 (一)暫繳稅制度說明 (二)扣繳稅制度說明 (三)特殊業務下的利得稅 (四)來料加工、委外加工的稅賦解析 (五)佣金收入的稅賦解析 (六)移轉訂價的法令規範 (七)香港辦事處的法令規範 (八)離岸架構的法令規範 (九)不活動公司的法令規範六、反避稅制度對香港公司架構的影響 (一)CFC制度 (二)CRS制度
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香港公司：稅賦申報與制度解析
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報名，請按連結 ↑一、境外公司持有資產的變數與風險 (一)境外公司與OBU架構下的法規變革 (二)持有資產前後應該考量的變數二、境外公司持有資產之模式解析 (一)持股實質公司股權、股份 (二)持有實質公司股票、有價證券模式 (三)持有各項金融資產 (四)持有不動產模式三、持有實質公司股權(份) (一)持有之申請程序(直接持有 VS 間接持有) (二)持有下之盈餘分配稅賦解析 (三)出售股權(份)之財產交易所得稅賦解析 (四)架構之前，應考量之反避稅政策影響 (五)已架構後，應考量之反避稅政策影響 (六)不得違法之提醒四、持有股票、有價證券 (一)持有之申請程序(直接持有 VS 間接持有) (二)持有下之盈餘分配稅賦解析 (三)出售股票之證券交易所得稅賦解析 (四)架構之前，應考量之反避稅政策影響 (五)已架構後，應考量之反避稅政策影響 (六)不得違法之提醒五、持有不動產模式 (一)直接 VS 間接持有模式與解析 (二)融資模式的考量與決策 (三)持有下之租金稅賦解析 (四)出售之房地合一稅賦解析 (五)架構之前，應考量之反避稅政策影響 (六)已架構後，應考量之反避稅政策影響 (七)不得違法之提醒六、相關法令對架構之影響與因應 (一)經濟實質法 (二)共同申報準則機制 (三)反避稅條款
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境外公司持有資產之架構與風險解析
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報名，請按連結 ↑一、境外公司簡介
(一)境外公司稅賦條件分析 (二)境外公司適用狀況分析 (三)各項可達效益分析與稅賦問題 (四)境外地區經濟實質法規範與調整(紙上公司 VS 實質公司)
二、OBU與海外帳戶分析
(一)申請條件說明 (二)適用狀況說明 (三)關鍵比較分析 (四)如何決策申請的方向 (五)CRS機制的影響
三、可達效用分析
(一)移轉訂價操作、風險分析、不得違法操作提醒 (二)國際貿易操作、風險分析、不得違法操作提醒 (三)無形資產規劃、風險分析、不得違法操作提醒 (四)大陸投資架構、風險分析、不得違法操作提醒 (五)台商OBU融資模式解析 (六)海外所得分析、風險衡量、不得違法操作提醒
四、稅賦風險評估與叮嚀
(一)實質課稅的影響 (二)共同申報準則(CRS)制度的影響 (三)經濟實質法(Esa)的影響 (四)反避稅條款(PEM、CFC)的影響
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境外公司與OBU查核關鍵與解析
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報名，請按連結 ↑一、後境外公司時代的三支箭
(一)境外地區的經濟實質法(Economic Substance Act；ES) (二)共同申報準則(Common Standard Reporting；CRS)機制 (三)反避稅條款與海外資金匯回管理運用及課稅條例解析 (四)ES、CRS、CFC、PEM對OBU的整體影響
二、經濟實質法(Economic Substance Act)的基本說明
(一)經濟實質法的架構與規範原則 (二)符合當地實質營運的狀況 (三)不需符合當地實質營運的狀況 (四)經濟實質法之境外公司OBU架構影響 (五)經濟實質法因應方式
三、共同申報準則(Common Standard Reporting；CRS)機制
(一)共同申報準則機制(國際版CRS) (二)金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法(台版CRS) (三)金融機構執行共同申報的盡職辨識 (四)執行CRS對境外公司OBU運作的影響解析
四、台灣反避稅條款解析
(一)所得稅法43之3：法人受控外國公司制度 (二)所得稅法43之4：實際管理處所認定 (三)所得基本稅額條例12之1：個人受控外國公司制度 (四)以反避稅條款因應經濟實質法(ES)之法令規範 (五)以反避稅條款因應共同申報準則(CRS)之辨識要求
五、後境外公司OBU架構調整與因應
(一)未來業務發展架構合法調整：適當管理處所與申請稅籍編號 (二)過去所得已依法申報確認：函釋申報、專法申報、實質投資 (三)海外資金匯回管理運用及課稅條例解析 (四)後境外公司時代下的不得違法之提醒與說明
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後境外公司時代的OBU架構再調整與法遵因應
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報名，請按連結 ↑一、資金匯回的決策與模式 (一)依法申報與佐證文件 (二)決策關鍵與應考慮的因素二、所得稅法、兩岸人民關係條例與所得基本稅額條例 (一)本金與所得匯回的認定差異 (二)海外所得與境內所得定義上的差異 (三)海外匯入款未必是海外所得的原因 (四)海外所得申報方式、計算與適用稅率 (20%) (五)海外所得申報的檢附文件 (六)常見規劃方式(資本化 VS 金融化)風險與法令規範 (七)常見錯誤規劃方式與不得違法之提醒三、反避稅條款CFC執行後的影響 (一)個人CFC的適用要件 (二)穿透原則的影響 (三)個人CFC與CRS之間的查核關聯 (四)個人CFC執行之後的稅賦綜效
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境外資金回台與海外所得解析
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報名，請按連結 ↑一、海外所得的常見誤解(一)經常誤解海外所得的金流(二)符合海外所得定義的來源(三)海外所得的舉證文件二、海外所得的課稅計算與查核(一)海外所得 VS 一般所得 (二)海外所得 VS 基本所得額(二)海外所得的課稅計算方式三、實務上的錯誤規劃方式 (一)常見的錯誤模式解析(二)不得違法規劃的提醒與叮嚀(三)錯誤規劃方式的風險與罰則 四、反避稅條款的影響 (一)受控外國公司制度(CFC)(二)實質課稅問題的影響 課程內容，包含：一、海外所得如何影響境外公司操作者？二、海外所得如何計算？稅率是多少？三、實務上常見海外所得規劃方式合法嗎？四、常見的錯誤規劃方式與風險五、《所得稅法》43之3的CFC有何衝擊?六、稅務主管機關的可能查核方式？
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海外所得基礎解析
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一、執行業務事務所、不動產仲介經紀公司的差異
(一)設立登記程序差異
(二)適用收入態樣差異
(三)營運風險與責任差異
二、個人執業與合夥執業的稅負申報差異
(一)獨資、合夥執業事務所的稅賦申報差異
(二)合夥執業申報應檢附合約內容與說明
(三)境內提供境外諮詢收入稅賦申報說明
三、事務所的印花稅解析
(一)印花稅的計算與稅率
(二)貼花銷花程序與申請匯總繳納的差異
四、事務所的各類所得扣繳申報解析
(一)受僱執業者(地政士、建築師、估價師)薪資、員工薪資、房東租金、捐贈…等扣繳申報程序
(二)合夥執業者之執行業務收入、薪資所得之認定與差異
(三)支付國外諮詢費、授權金或跨境電子勞務廣告費之扣繳程序
五、事務所執行業務所得結算申報
(一)依財政部頒佈之標準申報
1.財政部頒佈收入標準與所查得資料
2.財政部頒佈執行業務類別之費用率
(二)依帳載數核實申報
1.帳載數之收入與比對資訊
2.帳載數之費用限額(交際費、職工福利、折舊…等)
3.依法調整之申報數(書審率、平均純益率…等)
4.各項支出應備之合法憑證
(三)聯合執業的盈餘分配
1.盈餘分配之佐證文件
2.盈餘分配的比例
六、事務所其他稅賦議題
(一)事務所的代收代費款項、公會代收款項問題
(二)事務所兼營非執行業務收入之營業稅解析
(三)事務所進口勞務之營業稅申報與繳納
(四)以公司賺取執行業務收入的考量與適法性的問題
(五)稅賦綜效的考量(營業稅、營所稅)
七、不動產經紀人公司的稅賦解析
(一)營業稅
(二)各類所得扣繳申報
(三)營所稅(書審、查帳、簽證)
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不動產專業人士(地政士、建築師)之稅賦申報解析
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報名，請按連結↑
一、診所申報稅賦風險解析(一)執行業務收入移轉公司的風險與疑慮(二)部頒費用率過高的申報疑慮(三)費用列支與執行業務收入之相關性(四)受僱醫師的報酬認列問題(五)非屬執業收入的營業收入申報解析(六)支付外國企業(廣告費、服務費、授權金、諮詢費)稅賦問題(七)投資人與診所之間的關係與適法性二、診所與醫師查稅案例解析
(一)假合夥查稅案例解析(二)查核醫材供應商出貨記錄案例解析(三)查核就診人數推估收入之案例解析(四)查核費用與執行業務相關性之案例解析(五)查核外圍帳戶隱匿所得之案例解析(六)登記資產(不動產、動產、存款、匯出匯入款)總歸戶案例(七)高頻帳戶通報之案例解析(八)假捐贈真逃稅之案例解析三、稅務洗錢風險與不得違法之提醒
(一)稅務洗錢的要件(二)稅務洗錢的態樣
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診所、醫師的查稅案例與稅賦風險解析
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一、個人執業、合署執業與合夥執業的稅負申報差異(一)獨資、合署、合夥執業律師稅賦申報差異(二)合署執業申報應檢附合約內容與說明(三)合夥執業申報應檢附合約內容與說明(四)境內提供境外諮詢收入稅賦申報說明
二、律所的印花稅解析(一)印花稅的計算與稅率(二)貼花銷花程序與申請匯總繳納的差異
三、律所各類所得扣繳申報解析(一)受僱律師薪資、員工薪資、房東租金…等扣繳申報程序(二)合署律師、合夥律師執行業務收入、薪資所得認定與差異(三)支付國外諮詢費、跨境電子勞務廣告費之扣繳程序
四、律所執行業務所得結算申報(一)依財政部頒佈之標準申報1.財政部頒佈收入標準與所查得資料2.財政部頒佈執行業務類別之費用率(二)依帳載數核實申報1.帳載數之收入與比對資訊2.帳載數之費用限額(交際費、職工福利、公會費…等)3.依法調整之申報數(書審率、平均純益率…等)4.各項支出應備之合法憑證(三)聯合執業的盈餘分配1.盈餘分配之佐證文件2.盈餘分配的比例
五、律所其他稅賦議題(一)受僱律師承辦案件明細表的事前申報核備(二)已納入受僱律師薪資之承辦案件更正申報(三)一次給付，但數案合併請款之申報說明(四)一次給付，但跨年判決之申報說明(五)代其他律師出庭但未收公費之申報(六)發回更審或附帶裁定但未收公費之申報(七)義務辯護案件但未收公費之申報(八)同名律師承辦案件之更正(九)律所兼營非執行業務收入之營業稅解析(十)律所進口勞務之營業稅申報與繳納
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律師事務所之稅務申報解析
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報名，請按連結 ↑一、診所的印花稅申報 (一)印花稅課稅範圍 (二)印花稅貼花銷花、申報總繳 二、診所的各類所得扣繳申報 (一)正職員工、受僱醫師的扣繳申報 (二)兼職員工的扣繳申報 (三)租金的扣繳申報 (四)其他扣繳應注意事項 三、診所的執行業務所得 (一)執行業務收入
1.健保給付 2.自費 3.掛號收入 4.其他各類收入 5.執行業務收入的查調
(二)執行業務支出-部頒費用率
1.各項費用率解析說明 2.依費用率申報的方式
(三)執行業務支出-依帳載數
1.各項費用說明與憑證解析 (1)薪資支出與扣繳申報 (2)材料費 (3)租金及權利金支出與扣繳申報 (4)旅費與差旅報告單 (5)伙食費 (6)進修訓練費 (7)郵電費 (8)修繕費 (9)廣告費 (10)保險費 (11)交際費與其限額 (12)職工福利費與其限額 (13)水電瓦斯費 (14)稅捐 (15)書報雜誌 (16)燃料費 (17)折舊與固定資產申報 (18)損害賠償 (19)復委託費 (20)佣金支出 (21)捐贈 (22)文具用品及印刷 (23)利息支出 (24)加班費 (25)災害損失 (26)退休金費用 (27)其他 2.申報方式的抉擇 (1)書審率與適用要件 (2)平均純益率與適用要件 (3)帳載數核實
四、執行業務合夥申報 (一)合夥事實與合約 (二)執行業務所得的盈餘分配 五、診所查稅案例解析 (一)案例說明 (二)查核解析 (三)入帳、帳載與編製財報的必要 六、一般營業收入的規劃 (一)非屬執行業務收入的原因 (二)行號：營業稅、所得稅 (三)公司：營業稅、營所稅、股利分配 (四)決策關鍵與評估
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私人診所的稅賦申報解析
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報名，請按連結 ↑一、執行業務所得、兼職薪資的差異(一)執行業務所得(9A、9B)的定義：委任關係(二)兼職薪資(50)的定義：聘僱關係(三)判斷執業、薪資差異的關鍵、案例說明(委任、撰稿、鐘點費...等)(四)勞健保、退休金的處理：聘僱 vs 委任(承攬)二、個人執行業務所得的稅賦申報(一)給付企業(單位)的扣繳申報(二)個人申報執行業務所得應注意事項三、成立業務所的考量與抉擇(一)登記扣繳單位的程序(二)業務所/事務所的稅務申報體系四、業務所/事務所的稅務申報解析(一)印花稅與相關申報(二)各類所得扣繳申報(三)執行業務所得申報(部頒費用率 VS 帳載核實數)(四)其他五、業務所/事務所的收入認列(一)扣繳所得與稅額查調之執行業務收入(二)非屬扣繳查調之執行業務收入(三)其他收入六、業務所/事務所的費用認列(一)薪資支出(二)材料費、租金及權利金支出、旅費、伙食費(三)進修訓練費、郵電費、修繕費、廣告費(四)保險費、交際費、職工福利費(五)水電瓦斯費、稅捐(六)書報雜誌、燃料費、折舊、損害賠償(七)複委託費、佣金支出、捐贈、文具用品及印刷(八)利息支出、加班費、災害損失、退休金費用(九)其他費用(勞務費、交通費、什費、雜項購置、公會費)七、帳載核實的執行業務所得收支報告表解析(一)帳列金額、自行調整後金額(二)所得額申報方式(書審、前三年平均、帳載核實)(三)合夥與分配八、二代健保補充保費(一)個人執行業務收入之二代健保(二)執行業務所得組織之二代健保
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執行業務所得的認定、申報與二代健保
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報名，請按連結 ↑一、二代健保的制度規範
(一)一般保費的投保級距 (二)給付單位的補充保費計算 (三)所得者補充保費收入來源
1.薪資所得：高額獎金 2.薪資所得：兼職薪資 3.執行業務收入 4.租金收入 5.利息收入 6.股利所得
二、補充保費的程序剖析
(一)計算扣費 (二)繳納時限 (三)申報時間 (四)相關罰則
三、補充保費的解析與計算
(一)累積四倍高額獎金：
1.給付單位：補充保費的計算 2.所得個人：補充保費的計算 3.例外扣費的要件與證明文件 4.調整薪資高額獎金補充保費 5.一人公司高額獎金補充保費
(二)兼職薪資
1.給付單位：補充保費的計算 2.所得個人：補充保費的計算 3.例外扣費的要件與證明文件 4.兼職薪資 VS 執行業務收入
(三)執行業務收入
1.執行業務收入的分類 2.執業收入 VS 執業所得差異 2.所得個人：補充保費的計算 3.例外扣費的要件與證明文件
(四)租金收入
1.租金收入 VS 租金所得差異 2.各式租金態樣(租賃組合、一次給付、支票給付) 3.給付單位：吸收稅金、補充保費的計算 4.所得個人：補充保費的計算 5.例外扣費的要件與證明文件
(五)利息收入
1.金融機構、非金融機構的利息給付 2.所得個人：補充保費的計算 3.例外扣費的要件與證明文件
(六)股利所得
1.股利的分類(現金股利、股票股利) 2.所得個人：補充保費的計算 3.例外扣費的要件與證明文件 4.多次盈餘分配對補充保費的影響
四、相關罰則與查核
(一)查核方式 (二)罰則與風險
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二代健保的解析與說明
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報名，請按連結 ↑ 一、就業保險
(一)保險範圍、投保時點 (二)投保單位的規範與基本要求 (三)常見疏失與罰鍰 (四)保費的計算與負擔比率
二、勞工保險(普通事故)
(一)保險範圍、投保時點 (二)投保單位的規範與基本要求 (三)常見疏失與罰鍰 (四)特殊狀況(例：無勞工一人公司、五人以下微型公司...等) (五)保費的計算與負擔比率
三、職災保險
(一)保險範圍、投保時點 (二)投保單位的規範與基本要求 (三)常見疏失與罰鍰 (四)雇主應注意事項
四、勞工退休金
(一)老年給付與勞退制度退休金之比較 (二)提繳單位的規範與基本要求 (三)常見疏失與罰鍰 (四)強制提繳與自願提繳
五、全民健康保險
(一)投保順序與投保時點 (二)投保單位的規範與基本要求 (三)常見疏失與罰鍰 (四)保費的計算與負擔比率 (五)六大補充保費的認定、補充保費的計算與規範
六、業主常見QA之解析
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勞保、健保、災保與退休金制度之解析
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報名，請按連結 ↑一、六大類所得扣繳與勞健保之關係(一)扣繳申報、勞健保資訊的關係 (二)扣繳稅款門檻、補充保費門檻的比較 (三)扣繳稅款繳納、補充保費繳納的時限 (四)扣繳申報、補充保費明細的申報時點 (五)六大所得扣繳申報、二代健保整合解析二、境內居民：各類所得扣繳申報 (一)正職員工薪資所得
1.固定薪資的扣繳稅款解析 2.非固定薪資扣繳稅款解析 3.薪資所得受領人免稅額申報表之說明 4.薪資所得扣繳稅額表之說明 5.員工自提退休金解析 6.免稅所得的類型與給付 7.薪資印領清冊範例實作
(二)兼職員工薪資所得
1.兼職薪資的扣繳稅款解析 2.兼職薪資 VS 執行業務收入的差異 3.視為定時的狀況 4.薪資印領清冊範例實作
(三)執行業務收入
1.執行業務收入的扣繳稅款解析 2.執行業務收入類型(9A、9B)差異 3.講師鐘點費的認定說明 4.申請業務所的執行業務收入申報、二代健保申報
(四)利息所得
1.利息所得的扣繳稅款解析 2.企業支付利息的態樣解析
(五)租金收入
1.租金收入的扣繳稅款解析 2.承租企業吸收稅款、補充保費的扣繳申報
(六)股利所得
1.現金股利、股票股利的扣繳申報 2.合併計算、分離計算的決策
三、二代健保補充保費解析 (一)高額獎金(非固定薪資)
1.年度累積逾四倍獎金之補充保費計算 2.給付單位的補充保費計算 3.補充保費計算表範例實作 4.特別扣費適用要件
(二)兼職薪資
1.兼職所得之補充保費計算 2.給付單位的補充保費計算 3.特別扣費適用要件
(三)執行業務收入
1.執行業務收入之補充保費計算 2.特別扣費適用要件 3.執行業務收入、兼職薪資的差異
(四)利息所得
1.利息所得之補充保費計算 2.特別扣費適用要件
(五)租金收入
1.租金收入之補充保費計算 2.特別扣費適用要件
(六)股利所得
1.股利所得之補充保費計算 2.特別扣費適用要件
四、扣繳申報與補充保費的關聯 (一)漏未申報的查核方式 (二)漏未申報的相關罰款
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二代健保之補充保費、所得稅扣繳申報
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基於全民對於個人健康的著重，以及全國運動風氣的帶動，坊間許多健身教室與健身房，如雨後春筍般的紛紛成立，無論是以行號或公司型態經營運動事業，當健身教室預收會員的年度會費時，其概念如同預收服務費，除免用統一發票營業人之外，健身教室都有開立發票的必要；而隨著發票的開立，營業稅、營所稅的申報義務，都會同步跟進，然而，其在營業稅與營所稅的申報上，卻有些微的差異。一、營業稅依加值型及非加值型營業稅法§32，以及營業人開立銷售憑證時限表之規定，當健身教室預收年度會員費時，即應開立內含銷項稅額的統一發票，且當期營業稅即有在單月15日前，完成申報的責任；然而，營業稅的課徵與申報，僅是針對健身教室提供銷售勞務的銷售額，但銷售額未必是營業收入。二、營所稅開立發票後的銷售額，是否成為當年度申報營所稅的營業收入，則要視健身教室與會員所訂服務合約的完成比例，一般依合約時間而定，例如：當年度健身服務合約至年底僅完成5個月，當年度開立發票的銷售額，僅有5個月列入當年度營業收入，剩餘7個月的預收服務款，將在下年度再列入當期營業收入。以上，健身教室比較容易忽略的關鍵，包含：一、當年度已開立發票的銷售額，未減除【本預收款】，致當期營業收入虛增二、上年度預收款，未加回當年度營業收入，導致營業收入漏報相關細節與說明，歡迎參與以下研討：【健身教室與健身房之稅務申報解析】...more【營業稅進銷、營所稅收支差異解析與申報】...more參考資料：翰鼎會計記帳士事務所註：請尊重本人之智慧財產與著作權，請勿複製、轉貼、抄襲於公開與非公開資訊、引述於非校園內之學術用途或以各形式為下載、出版之用，若經發現將尋求法律的必要保障。若需引用請詳細載明出處與來源，謝謝您。
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健身教室預收會員費，開立發票與認列營收的差異
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報名，請按連結↑一、 健身教室之營業稅申報與應注意事項
(一) 申報時間、銷項稅額、可扣抵進項之說明(二) 預收會費的發票開立事宜(三) 會員退費的銷貨折讓申報(四) 會員合約、發票開立的一致性(五) 租賃運動器材的進項稅額扣抵問題(六) 健身教室固定資產專案退稅申請
二、 健身教室之各類所得扣繳與應注意事項(一) 內部教練：雇傭關係的正職薪資、兼職薪資、獎金之扣繳(二) 外聘教練：委任關係的執行業務收入扣繳(三) 外籍教練：外國人就源扣繳之程序與申報(四) 行政人員、工讀生：正職薪資、兼職薪資、獎金之扣繳(五) 房東：租金扣繳申報、承租企業代承受稅金之計算(六) 佣金：介紹會員之佣金扣繳應注意事項(七) 競技競賽：舉辦活動之抽獎扣繳申報事宜(八) 勞健保、二代健保之應注意事項
三、 健身教室之營所稅申報與應注意事項(一) 本年度預收會員費的營業收入減項調整說明(二) 上年度預收會員費的營業收入加項調整說明(三) 工作室(行號)、公司組織的營所稅申報差異(四) 書審申報、查帳申報、簽證申報之說明
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健身教室與健身房之稅務申報解析
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報名，請按連結 ↑一、網紅(個人)稅務申報應注意事項 (一) 境外平台分潤
1.境外平台分潤模式 2.境外平台分潤的所得定義 3.境外平台分潤的申報 4.符合網紅海外所得定義的態樣 5.海外納稅後的抵扣額度
(二) 境內廠商代言費與退佣
1.薪資所得 VS 執行業務所得的判斷 2.勞健保、二代健保之事宜
(三) 自行開團的品牌經營
1.個人一時貿易所得申報 2.其他應注意事項
二、網紅營利行為之稅籍登記義務 (一) 依法辦理稅籍申報之義務與門檻 (二) 行號的評估與解析 (三) 公司的評估與解析 三、電商稅務申報應注意事項 (一) 營業稅申報 (二) 各類所得扣繳申報
1.一般扣繳 2.就源扣繳(支付外國勞務、佣金) 3.電商扣繳(支付外國平台、廣告)
(三) 營所稅申報應注意事項
1.財稅上的差異問題 2.書審申報 3.查帳申報 4.簽證申報
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網紅與電商課稅解析與查稅案例
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報名，請按連結 ↑一、國際貿易之營業稅申報應注意事項 (一) 進口貿易
1. 進口貨物 2. 進口勞務 3. 進口佣金
(二) 出口貿易
1. 出口貨物 2. 出口勞務 3. 出口佣金 4. 零稅率退稅查核與因應
(三) 多角貿易
1. 申報範圍與態樣(第三地交貨與下單、居間與買賣) 2. 非屬營業稅申報態樣與營所稅之關聯
二、國際貿易之各類所得扣繳申報應注意事項 (一) 一般扣繳 (二) 就源扣繳(支付外國勞務、佣金) (三) 電商扣繳(支付外國平台、廣告) 三、國際貿易之營所稅申報應注意事項 (一) 財稅上的差異問題(壞帳、匯兌損益) (二) 書審申報 (三) 查帳申報
1. 成本認列的財稅差異問題 2. 海外差旅費用認列問題 3. 海外佣金認列問題
(四) 簽證申報 四、境外公司OBU於國際貿易營運上的應注意風險 (一) 移轉訂價的風險與應注意事項 (二) 國際貿易的風險與應注意事項 (三) 國際佣金的風險與應注意事項
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國際貿易業的稅賦申報與規劃
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報名，請按連結 ↑壹、創業者所設立各式法人組織的差異 一、有限公司 VS 股份有限公司的組織差異 二、閉鎖型股份有限公司、有限合夥組織說明與解析 三、各式法人組織的適用狀況 貳、創業者的創業治理 一、股東 (一)資本與淨值問題：
1.登記資本 VS 實收資本的意涵 2.無免額股票的優勢與適用狀況 3.股權轉讓的限制與股票印製的考量(股權、股份、股票的差異) 4.特別股：特定事項否決權特別股、複數表決權特別股 5.發起設立與募集設立的差異與應注意事項 6.增資應有的程序與應注意事項 7.公司資本形成的真實必要 8.公司資本形成的方式(現金、技術股、債權轉增資…等) 9.公司資金的使用限制 10.公司目前一股值多少？如何計算？(面額、淨值、價格)
(二)股東會與股東權利義務：
1.股東會的召集程序與決議方式 2.特別決議與普通決議適用要項 3.股東常會的重要性與必要性 4.股東會決議得撤銷與決議無效 5.股東的責任與介入公司經營的限制 6.少數股東的發聲方式與程序
(三)員工認股
1.員工認股時間與認股之後的問題 2.員工離職前轉回股份之事宜
二、董事(監察人)、經理人
(一) 董事會的職責與義務：
1.董事會的召集程序與決議方式 2.董事的權責範圍 3.何謂善良管理人應盡之注意？ 4.董事的兼職與競業問題 5.選任與解任董事的方式與程序 6.獨立董事與審計委員會的組成
(二)監察人的職責與義務
1.監察人的職責與義務 2.選任與解任監察人的方式與程序
(三)經理人
1.經理人的選任與解任 2.經理人的兼職與競業問題
三、其他
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公司之股東、董事的公司治理事宜
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報名，請按連結 ↑一、辦理稅籍登記的必要(一)只是在電商平台賣點東西，需要稅籍登記嗎?(二)國稅局如何抓沒辦稅籍登記的電商、團購主?(三)如何自己辦理稅籍登記?(四)稅籍登記、公司行號登記有什麼差異?
二、一人企業的選擇(一)如何決定應該登記行號，還是有限公司?(二)如何自己辦理行號登記、公司設立?1.如何幫行號、有限公司取一個賺錢又吉利的名字?2.如何判斷哪些營業項目需要申請特許證?3.如何判斷哪些地址可以登記公司行號?4.如何跟房東協商租屋的稅金與二代健保?5.如何決定行號、有限公司的出資額?(三)如何自己辦理商標登記?(四)如何自己辦理進出口廠商登記?
三、一人企業的勞健保(一)該如何處理負責人的勞保、災保?可以加入工會嗎?(二)該如何處理負責人的健保?可以加入公所嗎?(三)該如何判斷負責人的投保級距?(四)該如何處理負責人的退休金?(五)如果仍在職，自己經營的小電商，該如何處理負責人勞健保問題?
四、一人企業的營業稅申報(一)如何申請免用統一發票?(二)發票何時開立? 如何開立?(三)哪些支出可以抵營業稅? 哪些不行?(四)若從國外進貨或Hand Carrying沒報關，會怎麼樣?(五)沒有銷項進項，如何申報營業稅? 何時申報營業稅?(六)哪些情況可以退回營業稅?
五、一人企業的各類所得扣繳申報(一)發薪資給自己，要注意哪些事情?(二)付房租給房東，要注意哪些事情?(三)盈餘分配給自己，要注意哪些事情?(四)付款給會計師、律師時，要注意哪些事情?(五)付款給外國電商平台、平台廣告費時，該如何處理?
六、一人企業的營所稅申報(一)該如何抉擇營所稅的申報方式?(二)感覺公司沒賺錢，為何一直繳稅?(三)買貨都有發票，為什麼成本帳出不來?(四)哪些費用有稅上的限額? 該如何處理?(五)盈餘一定要分配嗎? 何時分配比較恰當?
七、一人企業的公司治理(一)自己可以跟公司借款嗎?(二)如果外部股東想投資，該如何談公司價值?(三)行號有需要變成有限公司嗎?(四)有限公司需要變成股份有限公司嗎?(五)公司需要錢的話，個人增資比較好，還是股東借款比較好?
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一人企業的創業與營運完整攻略
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報名，請按連結 ↑一、公司設立與行號登記
(一)承擔責任的差異 (二)稅賦規劃的差異 (三)出資轉讓的差異
二、公司組織的比較
(一)有限公司 VS 股份有限公司之差異 (二)僑外資 VS 台灣分公司之差異 (三)有限合夥組織分析 (四)閉鎖性(股)公司之分析 (五)登記程序與應備文件說明
三、公司治理與應注意事項
(一)公司一股價值的評估 (二)股權、股份、股票的差異 (三)無面額股票對經營權的保障 (四)公司資金運用限制 (五)兼職與競業的限制
四、企業稅賦概要-營業稅
(一)營業稅：計算方式 VS 申報時間 (二)營業稅：退稅時機與條件 (三)營業稅：不得扣抵說明 (四)營業稅：比例扣抵解析
五、企業稅賦概要-營所稅
(一)營所稅：申報方式 VS 申報時間 (二)營所稅：財務與稅務不一致分析 (三)營所稅：超過費用限額剔除問題 (四)營所稅：未分配盈餘加徵稅賦
六、企業稅賦概要-各類所得扣繳
(一)各類所得(薪資、租金...等)扣繳應注意事項 (二)各類所得扣繳之預扣所得稅解析 (三)各類所得扣繳之給付國外服務費 (四)各類所得支付明細之整理與計算
七、其他法令規範
(一)員工之勞保、健保、退休金...等法令規範 (二)二代健保說明 (三)中小企業主應該注意的其他法令問題
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公司設立、稅務與創業應注意事項
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報名，請按連結 ↑一、財務報表的說明與審視
(一)介紹財務報表的用途(損益表、資產負債表) (二)各財務報表之間的連動 (三)拿到財務報表後，先看哪些數字 (四)會計、財務、稅務之間的差異 (五)為何公司賺錢，但金流一直很緊？現金流量的掌握
二、專屬中小企業特性的財務分析關鍵
(一)從財務資訊與稅務申報表：掌握營運變動的狀況 (二)從財務資訊與稅務申報表：掌握本業經營的成果 (三)從財務資訊與稅務申報表：掌握公司獲利的成果 (四)從財務資訊與稅務申報表：掌握公司償債的能力、週轉力 (五)從財務資訊與稅務申報表：掌握公司的每股淨值 (六)從財務資訊與稅務申報表：掌握公司經營績效、報酬率 (七)如何看出公司經營的警訊 (八)如何掌握發生呆帳的風險
三、財務報表與稅務申報之間的關係
(一)帳列數的入帳基礎 (二)申報數的調整依據 (三)常見財稅差異原因 (四)容易引起查稅風險的原因與科目
四、企業基本稅賦申報
(一)營業稅申報與申報書
1.計算方式 2.申報方式 3.應注意事項
(二)各類所得扣繳申報
1.扣繳申報程序 2.預扣所得稅計算 3.扣繳申報與勞健保勾核
(三)營所稅申報
1.超限剔除的稅務問題 2.營所稅的申報方式 3.盈餘分配稅賦制度
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財務報表、稅務申報解析-針對中小企業
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報名，請按連結 ↑一、會計 VS 財務 之間的關係與差異 二、財務報表簡介
(一)會計入帳 vs 財務報表的產生 (二)財務報表解說與介紹 (三)瀏覽財務報表 (四)分析財務報表 (五)財務報表與稅務申報書的差異說明
三、淺談會計基礎
(一)何謂『借』、『貸』的概念 (二)從財務報表來理解借貸概念 (三)認識各項會計科目
四、基本記帳方式
(一)收入的認列 (二)費用的認列 (三)存貨的認列 (四)固定資產的認列 (五)負債的認列 (六)股東權益 VS 損益狀況 (七)管理銀行存款、零用金
五、如何自行以電腦系統自主記帳
(一)分類說明 (二)科目說明 (三)入帳說明 (四)過帳說明 (五)編制報表
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中小企業-淺談會計與記帳的概念
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一、虛擬貨幣的類別與定義二、政府監管的規範三、虛擬貨幣課稅時點的定義(一)出場結算法(二)發生時點法(三)稅務單位見解
四、個人虛擬貨幣交易所得：境內財產交易所得(一)舉證成本所需文件(二)境內所得計算方式(三)適用稅率解析(四)案例解析與說明
五、個人虛擬貨幣交易所得：境外財產交易所得(一)舉證成本所需文件(二)海外所得計算方式(三)適用稅率解析(四)案例解析與說明
六、經常性的交易幣商所得(一)稅籍登記後的營業稅(二)稅籍登記後的所得稅(三)公司登記後的營所稅
七、查核案例解析與說明
八、NFT稅務問題探討
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虛擬貨幣的交易課稅解析
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一、房地合一2.0的關鍵(一)符合規範之交易標：房地所有權、地上權、使用權(二)成交價的定義(三)取得成本價的定義(出資取得、身份取得)(四)必要支出與費用(五)土地漲價總數計算(六)持有期間與稅率
二、房地合一2.0之交易標的(一)房屋(二)建地(三)使用權(四)股權交易(五)預售屋+坐落地
三、房地相關支出(一)取得成本的認定(二)取得、改良、移轉費用的認定(三)無法舉證成本與支出的認定(四)非出價取得之成本的認定(五)土地漲價總數額的計算
四、持有期間與稅率(一)出價取得持有日與期間(二)特殊交易情況持有日與期間(三)計算持有期間的例外狀況(繼承、贈與、配偶贈與)(四)稅率與例外
五、股權交易與房地合一的關係(一)持有股權與交易期間的定義(二)直接間接持有股權的定義(三)境內境外股權交易的說明(四)股權交易連動房地合一的計算
六、房地合一申報案例說明(一)案例說明(二)申報計算與解析(三)申報應檢附文件
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房地合一2.0稅賦解析與說明
2023-10-03
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報名，請按連結 ↑一、股份型態在稅務上的差異 (一)股權、股份、股票之交易稅賦差異 (二)個人直接持有股份之架構解析 (三)兼營投資事業的法人(持股企業)之架構解析 (四)以投資為專業的法人(投資公司、控股公司)之架構解析 二、個人直接持有股份架構 (一)營利所得於個人綜所稅上的合併、分離計算評估 (二)取消兩稅合一與股東可扣抵稅額後的決策差異 (三)二代健保補充保費的說明 三、兼營投資事業的法人(持股企業)架構 (一)兼營投資事業(應稅收入、免稅股利)的型態與定義 (二)營業稅進項稅額的不得扣抵風險 (三)營所稅的費用分攤風險 四、投資為專業的法人(投資公司、控股公司)架構 (一)持有股票(股份)時
1.年底股票(股份)評價所帶來的影響 2.間接持股所引發的避稅爭議與穿透原則 3.投資公司稅賦核查的關鍵與特徵
(二)出售時
1.出售股份
(1)財產交易所得的認列 (2)財產交易損失的認列
2.出售股票
(1)證券交易稅的計算 (2)企業證券交易所得稅的最低稅賦計算
(三)投資公司的營所稅解析
1.共同費用的分攤 2.費用超限的狀況 3.股利課稅的邏輯
五、持股方式的決策
(一)以境外公司OBU架構直接持有證券的應注意事項 (二)以境外公司OBU架構控股投資公司的應注意事項 (三)反避稅條款解析與對僑外資投資公司的影響解析 (四)經濟實質法與共同申報準則(CRS)機制的影響
六、QA
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高所得人士利用投資公司控股之稅賦解析
2023-10-03
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報名，請按連結 ↑一、申報戶的概念 (一)夫妻合併申報 (二)受扶養者的合併申報 (三)夫妻獨立申報的態樣二、個人綜合所得：一般所得額 (一)一般所得額類別
1.營利所得 (股利、行號盈餘) 2.執行業務收入、必要成本 3.薪資所得、必要費用 4.利息所得 5.租金收入、必要成本 6.財產交易所得 7.其他所得
(二)免稅額討論
1.免稅額門檻 2.扶養順位 3.受扶養者的要件
(1)無謀生能力的定義 (2)仍在學的定義
(三)扣除額討論
1.標準扣除額 2.列舉扣除額與應備文件
(1)捐贈支出 (2)醫療支出 (3)購屋利息支出 VS 租金支出 (4)人身保險 (5)全民健保 (6)災害損失
3.特別扣除額
(1)薪資特別扣除額 (2)儲蓄特別扣除額 (3)教育特別扣除額、學前特別扣除額 (4)財產交易損失 (5)身障特別扣除額 (6)長照特別扣除額
4.基本生活費差額
(四)原本應納稅額討論
1.稅率級距 2.計算與申報
三、個人綜合所得：基本所得額 (一)基本所得額類別
1.海外所得的認定、舉證文件 2.受益人與要保人不同之保險給付 3.非現金捐贈 4.私募基金證券交易所得 5.未上市櫃證券交易所得
(二)基本稅額討論
1.稅率級距 2.計算與申報
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個人：綜合所得稅之解析
2023-10-03
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報名，請按連結 ↑一、薪資扣繳與勞健保、二代健保之關係(一)員工薪資扣繳申報的程序(二)員工薪資與勞健保、二代健保的關連查核(三)預扣稅金對員工的影響二、正職員工的薪資扣繳(一)固定薪與工資1.固定薪與工資的範疇2.扣繳稅金(查表、5%)的方式3.社會福利保險與退休金的納保提繳級距(二)非固定薪與獎金、補助款1.非固定薪與獎金、補助款(制服、差旅…等)的範疇2.扣繳稅金的方式3.與二代健保之間的關聯(三)其他1.免稅所得(伙食費、加班費、特休假代金)2.自提退休金3.請假扣薪應注意事項三、兼職員工的薪資扣繳(一)兼職員工薪資所得 vs 兼職薪資所得的差異(二)兼職薪資所得 VS 執行業務所得的差異(三)兼職員工薪資所得1.扣繳稅金的方式2.社會福利保險與退休金的納保提繳級距、二代健保的關聯(四)兼職薪資所得1.常見類別(董監車馬費、講師鐘點費…等)2.與二代健保之間的關聯四、外籍員工的薪資扣繳(一)外籍員工薪資屬境內所得的判斷依據(二)外籍員工薪資扣繳的處理程序(三)企業承受就源扣繳稅金的計算五、員工薪資相關表冊的使用(一)員工薪資印領清冊的設計(二)員工薪資所得受領人免稅額申報表(三)扣繳調節表的運用與申報(四)各類所得扣繳暨免扣繳憑單申報書、扣繳憑單六、勞健保、退休金、二代健保補充保費(一)就保、勞保、勞退金、災保、健保之納保解析(二)二代健保補充保費之計算：高額獎金、兼職所得七、其他(一)應扣繳未扣繳之罰則、案例解析(二)退職金之扣繳稅金與計算(三)資遣費之扣繳稅金、資遣預告、資遣通報的安排
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員工薪資扣繳、勞健保與二代健保扣費與申報
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外銷貨物與外銷勞務，若符合統一發票使用辦法第四條第33款的態樣，包含：企業外銷貨物與外銷有關之勞務，或在國內提供而在國外使用之勞務，得免開立統一發票，當期申報營業稅外銷適用零稅率的銷售額，可退還營業稅。然而，也因為得免開立統一發票，故企業容易忽略或漏未申報這項營業收入，導致營所稅漏報。但營業稅申報銷售額、營所稅收報營業收入，是兩項不同的申報事項，故即便未於當期申報外銷貨物或勞務的銷售額，不會有營業稅漏未申報的罰則，只是無法適用零稅率而退還進項稅額。然而，營所稅漏報營業收入是事實，有收入就有申報繳納所得稅的責任，恐產生營所稅漏報的罰則；一般查核漏未申報該項外銷營業收入的方式，包含：一、比對海關外銷申報軌跡即便營業稅未申報外銷的銷售額，仍會有海關貨物移運的軌跡，是故透過比對海關申報外銷的記錄，即可掌握企業漏未申報外銷貨物之營業收入的可能。二、比對外匯收款記錄軌跡即便營業稅未申報外銷的銷售額，仍會有銀行收取外匯的金流軌跡，是故透過比對銀行水單的收款記錄或外匯總歸戶的軌跡，即可掌握企業漏未申報外銷貨物、外銷勞務之營業收入的可能。三、比對營所稅申報的匯兌損益即便營業稅未申報外銷的銷售額，仍會有銀行收取外匯的存款記錄，是故透過比對營所稅申報書上的匯兌損益，即有掌握企業漏未申報外銷貨物、外銷勞務之營業收入的可能。故即便外銷的銷售額未有申報或事後補申報，仍應誠實於當期營所稅申報時，納入該外銷的營業收入，避免產生漏未申報的罰則與風險。相關細節與說明，歡迎參與以下研討：【營業稅進銷、營所稅收支差異解析與申報】...more【營業稅進銷、國際貿易業的稅賦申報與規劃】...more參考資料：翰鼎會計記帳士事務所註：請尊重本人之智慧財產與著作權，請勿複製、轉貼、抄襲於公開與非公開資訊、引述於非校園內之學術用途或以各形式為下載、出版之用，若經發現將尋求法律的必要保障。若需引用請詳細載明出處與來源，謝謝您。
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漏未申報外銷貨物、外銷勞務的查核風險
2023-10-03
2024-10-03
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營業稅制度，屬於消費稅的性質，故若由『境外』引進貨物或勞務的話，依據加值型及非加值型營業稅法(下稱營業稅法)第2條的規定，應由境內的貨物收貨人，或境內的勞務買受人，繳納營業稅。換句話說，如：公司、行號、機關團體...等，有統一編號的組織，舉凡購買境外勞務在台使用時，都有在台灣申報繳納營業稅的義務。區別在於：1.一般營業人：以401申報書填具2.免稅營業人(或兼營)：以403申報書填具3.機關團體(或事務所)：以408申報書填具而這種在台使用，但境外提供的勞務，包含像是：跨境電商廣告費、境外訂房網服務費、境外雲端儲存服務費、境外平台會費、境外AI平台使用費、境外著作權之授權金、境外線上課程...等，均屬之。故當境內公司行號或機關團體付費，向這類在境內無固定營業場所的跨境電子勞務平台購買勞務時，都有在台申報繳納營業稅的必要。只是依據營業稅法第36條的規定，處理程序有很大的差異。一、一般營業人理論上，當適用5%或零稅的一般營業人，在支付境外AI平台服務費時，應自繳5%營業稅，並取得進項稅額；之後，若有銷售行為並產生銷項稅額之時，即可扣抵；然而，這樣的程序，可能太過麻煩，為省略先繳、後抵、補差額(或退稅)的複雜程序，一般營業人免予繳納進口勞務的營業稅，僅需直接繳納已收取的銷項稅額，並在401申報書的第74欗填具進口勞務的金額，即可。二、免稅營業人由於免稅營業人，在銷售免稅商品或服務時，無須向客戶多收5%的銷項稅額，因此，不會發生先自繳進口勞務的營業稅、後抵扣銷項稅額的狀況，故免稅營業人即需在購買境外AI平台勞務的次期，以403申報書，申報自繳營業稅。三、兼營營業人兼營免稅的營業人，則同時合併了一般營業人、免稅營業人的雙重特性，亦即銷售額呈現部份應稅、部份免稅的狀況；故當兼營營業人購買境外AI平台服務之時，即需計算應稅、免稅的比例計算，應稅銷售額比例下的進口勞務進項稅額仍免予繳納，但免稅銷售額比例下的進口勞務進項稅額仍需自繳。四、機關團體或事務所機關團體或事務所，若所提供的服務，非屬營業稅的課稅範圍，無須向客戶多收5%銷項稅額的話，支付境外AI服務費的處理模式，邏輯上，則與免稅營業人相同，只是換以408申報書，申報自繳營業稅。五、小規模營業人小規模營業人的營業額，乃經由國稅局核定，且每季適用1%營業稅率，以405繳款書直接繳納，故當小規模營業人支付境外AI服務費時，仍須以408申報書自繳進口勞務的營業稅，但在該進項稅額10%限度內，可抵每季核定繳納的營業稅。善用境外AI平台工具，如：Chat GPT、Google Bard、Jasper、YouChat、Bing...等，可增加營運效率，減少經營支出，且已然是倍數化的必然趨勢；但支付境外AI服務費時，仍須留意稅務繳納的責任與義務。關細節與說明，歡迎參與以下研討：【支付境外AI平台費(服務費)之稅賦解析】...more【各類所得扣繳申報】...more參考資料：翰鼎會計記帳士事務所註：請尊重本人之智慧財產與著作權，請勿複製、轉貼、抄襲於公開與非公開資訊、引述於非校園內之學術用途或以各形式為下載、出版之用，若經發現將尋求法律的必要保障。若需引用請詳細載明出處與來源，謝謝您。
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支付境外AI平台費，營業稅的應注意事項
2023-10-03
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一、支付境外AI平台服務費的稅賦解析
(一) 進口境外勞務的營業稅
(二) 就源扣繳的各類所得扣繳申報
(三) 營所稅的認列與申報
二、支付境外AI平台的營業稅申報
(一) 一般營業人的申報應注意事項
(二) 免稅營業人的營業稅自繳計算
(三) 兼營營業人的營業稅調整申報
三、支付境外AI平台的扣繳關鍵
(一) 費用類別與扣繳差異(服務費、廣告費、平台費、授權金…等)
(二) 費用類別差異(勞務報酬、權利金)對扣繳稅率的影響
(三) 境內企業代吸收扣繳稅款的計稅恆等式
(四) 綁定信用卡的扣繳期限與申報方式
(五) 申請跨境電子勞務交易優惠扣繳稅率之方式
四、支付境外AI平台的營所稅費用認列
(一) 代為吸收稅金的稅捐損失認列原則
(二) 營所稅費用認列的常見缺失
(三) 常見違法認列的缺失與風險
五、支付境外勞務費的相關爭議問題
(一) 支付境外軟體(作業系統、套裝軟體)費用扣繳釋疑
(二) 常見不當違法安排支付境外AI平台費的案例
(三) 境外公司OBU支付境外AI平台費的案例解析
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線上-支付境外AI平台費(服務費)之稅賦解析
2023-10-03
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一、支付外國人與外國企業的就源扣繳關鍵(一)中華民國來源所得(境內所得)的類別(所§8)(二)需就源扣繳的所得類別(所§88)(三)扣繳申報的時限、稅率(四)境外納稅義務人的抵稅權利二、中華民國來源所得(境內所得)的定義(一) 境內所得 VS 非屬境內所得的區分(二) 各項應扣繳的境內所得案例(三) 各項無須扣繳的非屬境內所得案例三、就源扣繳的稅賦減免方案與申請(一)可申請低課稅所得核定的四大特殊業務(二)可申請低課稅所得核定的兩大所得類別(三)可申請專案免稅的兩大所得類別(四)可申請租稅協定的四大所得類別四、各項境內所得的就源扣繳稅率與扣繳程序(一)外籍員工的薪資扣繳 (183天以內 VS 183天以上)(二)外國專家的執行業務扣繳(三)外國股東的股利就源扣繳 (大陸股東、非大陸股東差異)(四)外國出租者境內租金就源扣繳(電纜、頻寬、船舶、不動產)(五)外國授權金的就源扣繳(著作權、商標權、專利權、軟體)(六)外國佣金的就源扣繳(外銷佣金、進口佣金、承銷佣金)(七)其他境內所得的就源扣繳(諮詢費、服務費、平台費、廣告費)(八)境內企業代為吸收扣繳稅款的試算五、跨境電子勞務交易(跨境電商)扣繳稅率(一)跨境電子勞務交易的定義(二)跨定電子勞務交易的境內所得 VS 非屬境內所得案例(三)跨境電子勞務交易的境內貢獻度、獲利率、扣繳稅率(四)給付方自行吸收扣繳稅款試算(五)給付方自行申請適用跨境電子勞務扣繳說明六、常見漏扣漏報就源扣繳的違法案例(一)案例解析與違法問題(二)漏未扣繳申報的罰則(三)連動二代健保的討論
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支付外國企業(外國人)、跨境電商扣繳應注意事項
2023-10-03
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報名，請按連結 ↑一、政策性租稅減免範圍 (一)研發抵減 (二)產業升級 (三)維護就業 (四)其他減免二、中小企業發展條例 (一)申請適用要件 (二)研究發展的定義 (三)研發支出的範圍 (四)申請流程與相關文件 (五)申請案例說明三、未分配盈餘實質投資之抵減 (一)申請適用的要件 (二)實質投資的定義與門檻 (三)投資完成日的定義 (四)申請流程與相關文件 (五)申請案例說明四、產業創新條例(一)申請適用的要件 (二)創新的定義 (三)投資領域的範圍 (四)申請流程與相關文件 (五)申請案例說明 五、生技新藥發展條例 (一)申請適用要件 (二)研發支出的定義與範圍 (三)申請流程與相關文件六、員工加薪費用加成減除 (一)申請適用要件 (二)加薪的定義與加成計算 (三)申請流程與相關文件 (四)申請案例說明七、其他租稅減免 (一)參與重大公共與交通建設 (二)小規模營業人導入行動支付 (三)有限合夥透視個體概念課稅 (四)其他
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企業常用政策性租稅減免
2023-10-03
2024-10-03
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報名，請按連結 ↑一、營業稅的課稅制度 (一)銷售額的定義、銷項稅額 (二)進項金額定義、進項稅額 二、營業稅、營所稅的差異源頭 (一)使用統一發票的營業稅(應稅、零稅率、免稅) (二)視為銷貨但無關營業收入之態樣
1.轉供自用、無償移轉 2.委託代銷、受託代銷、受託代購 3.抵償債務、分配股東
(三)其他差異原因
1.專案作廢銷項 2.他項增減原因
三、營業稅銷售額、營所稅營業收入之差異說明 (一)營業稅的銷售總總計 vs 營所稅的營業收入之差異 (二)加項：
1.上期結轉本期預收款 2.本期應收未開立發票金額 3.本期採買賣方式列帳之境外營業收入 4.委託國外加工不復運進口實際銷售額 5.本期國外發貨倉庫實際銷售額 6.其他
(三)減項：
1.本期預收款 2.上期應收本期開立發票金額 3.視為銷貨開立發票金額 4.本期專案作廢發票金額 5.非屬主營業收入(佣金、租賃、出售下腳廢料、出售資產) 6.代收款 7.本期輸出至國外發貨倉庫之金額 8.本期委託國外加工不復運進口之營業稅銷售額 9.其他
四、營業收入調節表解析與說明 (一)填表說明 (二)案例說明
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營業稅進銷、營所稅收支差異解析與申報
2023-10-03
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報名，請按連結 ↑一、營所稅的課稅主體
(一)總公司於境內 (二)總公司於境外 (三)外資持股稅賦
二、財報與稅報的差異與依法調整
(一)帳列數的入帳基礎 (二)申報數的調整依據 (三)常見財務、稅務差異原因 (四)成本認列(定期盤存、永續盤存)與成本逕核的意涵 (五)容易引起查稅風險的原因與科目
三、常見稅上限額科目與限額計算方式
(一)交際費 (二)差旅費 (三)伙食費 (四)折舊費 (五)捐贈 (六)職工福利 (七)其他應注意事項
四、申報方式解析與適用條件
(一)書審 (二)查帳 (三)簽證
五、未分配盈餘的加增說明
(一)加增時點 (二)加增方式
六、稅務規劃的不得違法提醒與說明
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營所稅之解析、限額計算與申報應注意事項
2023-10-03
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報名，請按連結 ↑一、各類所得扣繳申報的項目
(一)薪資 (二)租金 (三)盈餘 (四)執行業務所得 (五)利息 (六)權利金
二、各類所得扣繳申報的時間
(一)給付本國人 (二)給付外國人
三、各類所得扣繳申報與企業相關支出的關聯
(一)扣繳申報後，企業認列費用之關係 (二)企業費用與個人所得之關係
四、預扣所得稅的稅率與門檻
(一)各項所得預扣門檻 (二)各項所得預扣時間 (三)各項所得預扣稅率
五、如何申報與申報所需資料
(一)申報書 (二)扣繳憑單
六、相關罰則與實務說明
(一)所得者漏報之罰則 (二)給付方漏報之罰則
七、各類所得扣繳申報與勞健保投保的關聯
(一)勞保、退休金之投保薪資查核 (二)健保之投保薪資查核、二代健保補充保費查核
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各類所得扣繳申報
2023-10-03
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報名，請按連結 ↑一、進出口的業務型態 (一)境內、境外企業之間 (二)境內、保稅區企業之間 (三)境外、保稅區企業之間 (四)其他二、進口商品之營業稅申報 (一)進口商品之營業稅的稅基 (二)進口商品的退回、折讓處理 (三)進口商品退回維修後的復又進口 (四)與進口商品有關之佣金 (五)免徵進口營業稅的範圍三、進口勞務之營業稅申報 (一)境外提供、境內使用之勞務、電商服務 (二)企業(一般營業人)勞務進口的營業稅 (三)個人、執行業務組織、免稅營業人之勞務進口營業稅四、外銷商品之零稅率申報 (一)外銷商品的零稅率退稅上限 (二)外銷商品併櫃的申報應注意事項 (三)外銷商品的退回、折讓處理 (四)外銷商品退回維修後的復又出口 (五)外送樣品、禮品的處理方式五、來料加工之零稅率申報 (一)來料加工後的復運出口處理 (二)來料加工後的轉運第三國處理 (三)來料加工的零稅率限額與處理 (四)來料加工於保稅商的運作模式 (五)來料加工後的境內交貨處理六、外銷勞務之零稅率申報 (一)外銷勞務的零稅率退稅上限 (二)外銷商品的居間介紹服務 (三)與外銷商品有關之佣金七、相關查核 (一)零稅率退稅查核 (二)漏報關稅與進口營業稅查核 (三)非關外銷貨物、外銷勞務的態樣
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進口、出口貿易之營業稅申報與解析
2023-10-03
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報名，請按連結 ↑一、營業稅課稅解析(一)免用統一發票的營業稅 (二)使用統一發票的營業稅 (三)申報時間點
二、營業稅的稅額(一)銷項稅額 (二)進項稅額 (三)統一發票的類型與使用辦法
三、營業稅稅率說明(一)應稅 (二)零稅 (三)免稅
四、營業稅的不可扣抵進項說明
(一)未取得合法憑證 (二)非供本業之進項 (三)酬勞員工之貨物或勞務 (四)交際應酬之進項 (五)自用成人小汽車
五、營業稅的退稅時機(一)外銷貨物或勞務時 (二)固定資產溢繳時 (三)營業人註銷時
六、兼營營業人的定義與應注意事項
(一)比例扣抵法的計算 (二)引進國外勞務問題 (三)股利收入年度調整 (四)其他
七、營業稅的計算與申報書說明
(一)401申報書 (二)403申報書
八、常見錯誤申報與罰則解析
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營業稅解析與申報
2023-10-03
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報名，請按連結 ↑ 一、稅賦於財務資訊上的位階
(一)營業稅 (二)各類扣繳 (三)營所稅
二、免用統一發票
(一)適用範圍與對象 (二)免用統一發票的營業稅 (三)免用統一發票的所得稅
三、營業稅率的解析
(一)應稅(5%)的適用範圍 (二)零稅(0%)的適用範圍 (三)免稅的適用範圍
四、營業稅的計算方式
(一)銷項稅額的說明 (二)進項稅額的說明 (三)營業稅的退稅時機 (四)不得扣抵比例的說明 (五)不得扣抵進項的說明
五、專題討論
(一)營業租賃 VS 資本租賃 (租車 or 買車)在營業稅上的差異 (二)進貨折讓與退回的處理方式 (三)發票錯誤更正的處理方式
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營業稅基礎解析
2023-10-03
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