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中小企业财报分析关键(1)-现金流量的重要性4
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一人企业(公司、行号、事务所)经常是创业的第一步,然而,企业仅唯一负责人的状态,会维持多久多长,需看整体创业的布局与规划;但当企业只有唯一负责人时,负责人的健保该如何纳保?往往是许多创业者莫衷一是的困扰,究竟应该如何纳保,才符合法规上的限制?首先,需视企业负责人是否有正职而定:一、已有正职的兼职创业者例如:有些创业者平日有正职,绝大部分的工时、收入都来自於该正职,且已依【第一类被保险人(第二款:公、民营事业、机构之受雇者)】的身分於正值纳保之时,则无需再更动自己的纳保身分;亦即,下班之后的斜杠创业的一人企业,无须再成立健保单位。而兼职创业者也无须担心,平日聘雇自己的雇主,会因为自己斜杠创业,被迫更动健保纳保单位的当下,进而发现自己的斜杠规划。 二、全职创业者(自营作业者 vs 自营业主)而全职创业的一人企业,尚可区分为以下两种状况,各有不同,端视全职创业者的身分,是自营作业者,还是自营业主,而有差异:(一)自营作业者若个人先符合自营作业者的身分,即独自从事劳动力且并未聘雇员工,依【第二类】被保险人的身分,已於工会加保,但仅因为自营的月营业额,达到税籍登记门槛,依法必须登记公司或行号的话,仍可维持现有的纳保身分,无须更动;直到聘雇员工,转换为雇主身分之时,再在於企业成立健保单位,并退出工会,改以【第一类被保险人(第四款:雇主或自营业主)】的身分,於自家的公司或行号纳保。 (二)自营业主若个人离开原先正职,并直接设立公司或行号,从事全职创业的话,此时,就应该以【第一类被保险人(第四款:雇主或自营业主)】的身分,在自家公司或行号纳保,不能以其他被保险人的身分,如:加入工会并纳保,或以眷属身分於配偶正职纳保。一人企业负责人的健保,有依法纳保规范与投保级距之相关规定,若未依法纳保的话,将产生相关罚则与罚款,不得不慎之。 相关细节与说明,欢迎参与以下研讨:【老板的劳健保、退休金、二代健保之解析】...more【劳保、健保、灾保与退休金制度之解析】...more   参考资料: 翰鼎会计记帐士事务所     注:请尊重本人之智慧财产与著作权,请勿复制、转贴、抄袭於公开与非公开资讯、引述於非校园内之学术用途或以各形式为下载、出版之用,若经发现将寻求法律的必要保障。若需引用请详细载明出处与来源,谢谢您。   https://www.uniore.url.tw/cn/hot_512770.html 一人企业(负责人)健保的投保解析 2025-04-11 2026-04-11
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中小企业能取得的资源,相对比较少,也相对比较难,特别是针对现金(包含零用金、银行存款)的流动性,要取得充足的金流,更显得不容易。现金流,对企业来说,就像是在人体内奔流的血液般,当血液的流速变慢,势必会影响到身体的含氧量与健康,当血液无法顺畅循环且严重堵塞的话,人与企业都会倒下,是故,保持现金流的顺畅循环,是很重要的关键。

但中小企业主,往往会有种很深悟的痛感,明明感觉公司好像是有赚钱的,商品存货也很顺利的在正向循环、进进出出,但为何总觉得现金不够用?那到底公司是有赚钱,还是没赚钱呢?
 
基本上,会有这种错觉的关键,主要在於『企业是否获利』与『企业是否充足的金流』,是不样的两个平行线。举例来讲,当企业赊购取得商品存货(取得进项凭证),又再顺利赊销出货、取得应收帐款(开立销项凭证)时,收入与成本就已经认列产生,毛利与企业获利也跟著已经确认了。
 
但此时客户尚未付款、供应商也尚未请款;假若客户付款天数较长,供应商却请款在即,加上公司管销费用、薪资费用、营业税/营所税....等支出都需要金流支应的话,就会产生企业金流不足的资金压力;这种因为资金流入/流出的时间差异,所产生的速差,若没有其他金流及时支援的话,就很容易产生企业在获利下的倒闭憾事。
 
一般来说,其他金流的来源,可以分成短期与长期两个面向来看。短期者,像是:股东借款公司的股东往来,或是企业向银行融资的短债,都是最常看到的短期资金来源。其他像是:政府相关补助、政策性低利贷款、金融单位的长期融资,租赁公司运行的售后租回或资本租赁....等,则是长期资金来源,可考虑的方向。
 
但无论是选择用哪一种资金来支援营运,观念上,短期资金需求以短借因应,长期资金来源则用长债支应,是不变的道理。

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【财务报表、税务申报书解析-针对中小企业】...more

中小企业-浅谈会计与记帐的概念】...more


参考资料:
翰鼎会计记帐士事务所

 
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