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CFC制度於2023年执行之后，台商对海外投资的架构与布局，也同步受到该法令的冲击与影响，在该制度尚未执行之前，间接投资架构可以说是台商对海外投资的标准模式，而以往常见的间接跳板，千篇一律几乎多以像是：英属维京群岛、开曼群岛、萨摩亚、塞席尔、马绍尔群岛...等租税天堂的境外公司为主；毕竟，当盈余汇出越南之后，只要盈余持续保留在间接投资的境外公司之下，台商都能合法产生税负递延的效果。而当CFC制度执行之后，只要对低税负国家或地区之公司的控制力过半，无关是否当年度配发股利，境外公司背后股东都须依法归课该境外公司的盈余，并诚实完成申报与缴税的义务，是故，间接投资的效益是否荡然无存；然而，从CFC制度预计上路至今，台商对海外投资(包含：越南)的相关公示资讯中，仍呈现多以间接投资为主的趋势，并未因CFC制度的上路而有所改变，其原因可能包含：一、隐藏真实投资者身份直接以台商名义投资海外，并非不可，然而，台商可能仍希望能包装一下投资者的身份，以避免南进时的地缘政治影响，导致投资与资产持有上的动荡或变数。二、利於股权移转的弹性若以台商名义直接投资越南公司并持有股份，若要出脱越南公司股份的话，变更程序相对比较繁复，然而，若以境外公司名义投资越南公司的话，只要变更境外公司的股东持股，即可完成实质投资架构的移转，相对更为便捷快速。三、CFC制度针对当年度盈余CFC制度，针对的是境外公司当年度盈余归课股东所为的规范，而当年度盈余并非以会计准则之权益法，直接自帐上连动进行计算，而是以盈余由越南公司汇出之后，进到境外公司之下，才开始进行CFC归课的讨论，是故，对递延课税的效益虽有冲击，但并非全面性的影响。当台商在投资越南公司之时，除应考量CFC制度对投资架构的影响之外，也应对越南当地的税制多所了解，才能同时兼顾越南税法、我国税法上的相关规范，避免税赋疑虑与风险的肇生。
相关细节与说明，欢迎参与以下研讨：【投资越南之企业租税解析】...more
【企业受控外国公司制度(CFC)与税赋影响解析】...more
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CFC施行之后，投资越南架构的应有评估
2025-04-11
2026-04-11
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香港公司，经常在台商境外投资架构，或国际贸易营运操作上，扮演重要的关键角色，於2022年的现阶段，香港仍采行属地税制的制度，仅针对在港收入课徵利得税，离岸收入与境外收入则可豁免；但这项豁免报税的利得，仍需向香港税务局提出申请，获准后才能予以适用。 实务上，部分台商容易误以为：既然离岸收入是豁免纳税，那税赋申报即采行零申报即可，然而，这样的申报模式，恐是错误的申报方式。事实上，零申报适用要件，与离岸收入豁免纳税，是不一样的两件事。一、离岸收入豁免纳税的适用要件 香港公司的离岸收入，虽然豁免纳税，但仍应依法将公司帐册与凭证，委由香港会计师进行核数与签证，并於利得税申报时，依法申请离岸收入豁免纳税，以取得香港税务局的核准。而香港税务局是否认可，纳税义务人声明收入悉皆符合离岸的定义，由香港税务局认定。二、零申报的适用要件 利得税采行零申报的适用要件，乃香港公司尚未展开业务时，才适用。亦即，香港公司的状态形同停业中，才适用利得税的零申报。 是故，若台商的香港公司，已处於正常的运作状态，无关乎交易模式、商业金流都在香港以外的地区，仍应依法办理会计师核数签证，并於利得税申报时，申请离岸豁免，而不应该迳自采行零申报。相关细节与说明，欢迎参与以下研讨： 【香港公司：税赋申报与制度解析】...more
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香港公司税赋：零申报、离岸收入豁免的差异
2025-04-11
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许多台商经常透过香港公司架构海外投资布局，或是营运国际贸易，然而，却对香港的税制，存在著刻板印象上的误解，反而导致税负上的错误申报或营运风险。 香港公司适用属地税制，於2022年的现阶段，针对在港收入课税，目前的适用税率分为两级制，如果利得税的税基不高於港币200万以内的话，适用税率是8.25%，若超过港币200万以上，则适用16.5%。是故，需视香港公司最后的税基，才有办法计算应缴纳的税额。一、不高於港币200万 例如：当年度香港公司的税基为港币100万，且税负宽减率70%，宽减上限是港币2万的话，应缴税款： 宽减前的应缴税额：100万*8.25%=82,500 (适用税率8.25%) 宽减税额：Min(82,500*70%, 2万)=20,000 应缴税款：82,500-20,000=57,750 税负宽减：每年可能不同二、高於港币200万 例如：当年度香港公司的税基为港币500万，且税负宽减率70%，宽减上限是港币2万的话，应缴税款： 宽减前的应缴税额： (一)不高於200万的部分：200万*8.25%=165,000 (适用税率8.25%) (二)高於200万的部分：300万*16.5%=495,000 (适用税率16.5%) 宽减前的应缴税额=165,000+495,000=660,000宽减税额：Min(82,500*70%, 2万)=20,000 应缴税款：660,000-20,000=640,000 税负宽减：每年可能不同 其中，需要特别留意的是，在港同一集团的所有关系企业，仅能有一家适用两段式税率计税，其他关系企业仍须适用单一税率16.5%计税。 再者，虽然香港采行属地税制，然而所谓在港收入的定义，乃是由香港税务局个案认定，未必存在通则，若仅针对交易金流、派驻人力，来判断香港公司当年度无在港收入的话，非常容易产生误判，导致申报上的错误。相关细节与说明，欢迎参与以下研讨： 【香港公司：税赋申报与制度解析】...more 参考资料：翰鼎顾问股份有限公司注：请尊重本人之智慧财产与著作权，请勿复制、转贴、抄袭於公开与非公开资讯、引述於非校园内之学术用途或以各形式为下载、出版之用，若经发现将寻求法律的必要保障。若需引用请详细载明出处与来源，谢谢您。
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香港公司利得税的适用税率
2025-04-11
2026-04-11
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金管会於2020年10月底颁布『境内法人於国际金融业务分行(OBU)开立授信目的帐户规定』后，正式启动了台湾公司可因授信的需求，开立OBU帐户的通道。 过去由於OBU帐户，限定在外国法人或是外国人才得以申设的前提之下，导致台商经常需先在海外设立境外公司，以符合开立OBU帐户的资格，才能申设OBU帐户；然而，随著台湾以及各国法令的快速变更，包含：经济实质法、共同申报准则(CRS)机制、反避税法令、境外公司文件徵提的标准化施行，都导致台商所设立的境外公司架构，面临维系成本增加，以及法遵规范趋於复杂的困扰。 例如：当境外公司未能符合经济实质(Economic Substance)测试的话，境外公司可能面临巨额罚款，甚至注销的危机，但必须符合经济实质态样的规划成本，又十足高昂；再者，当境外公司所开立的帐户，未能通过银行端的CRS帐户辨识的话，帐户又可能处於不稳定状态；另外，银行端定期所徵提的境外公司文件，如：董事职权证明书(COI)、存续证明书(Good Standing)，也增加了台商使用境外公司架构的成本负担。 而当反避税条款执行之后，无论是受控外国公司制度CFC(所得税法第43之3条)，或实际管理处所规范PEM(所得税法第43之4条)，都让台商使用境外公司架构的税赋递延效果消失，致使台商必须回头审视，使用OBU帐户之目的为何？ 一、架构前提 台湾公司(母公司)，持股境外公司(子公司)的架构下。 二、使用目的 藉由境外子公司的OBU帐户，善用OBU帐户在外汇上的自由度，扩大取得银行授信下的效益极大化。 三、税赋效益 并将获益留於境外子公司，但在合并报表之后，最终，由台湾母公司股东会决议盈余分配时点，以获取递延课税的效益。 但在反避税条款执行之后，无论是受控外国公司制度CFC(所得税法第43之3条)，或实际管理处所规范PEM(所得税法第43之4条)，都让境外公司架构上的递延税赋效果消失，导致有无境外子公司架构，台商母公司的课税时点均相同。 至此，台商不如直接以境内公司法人(母公司)开立OBU授信目的专户，除了可保有OBU帐户的外汇自由度之外，亦可同时不受经济实质法、CRS帐户辨识、COI与存续证明文件申请...等的诸多困扰或成本加增；反正，在反避税条款之下，有无境外子公司架构，台湾母公司的缴税时点与义务都趋於一致公平，没有差别，台商又何须绕道而行，再转由境外子公司申设OBU帐户呢？ 但若架构上，是以个人名义持有境外公司的话，以境内公司法人开立OBU授信目的帐户之考量与诱因，又是一个完全不同的考量面向。 相关细节与说明，欢迎参与以下研讨： 【反避税条款对境外公司OBU架构之影响解析】...more 【经济实质法与CRS对境外公司OBU影响因应】...more 【后境外公司时代的OBU架构再调整与法遵因应】...more 参考资料： 翰鼎顾问股份有限公司 注：请尊重本人之智慧财产与著作权，请勿复制、转贴、抄袭於公开与非公开资讯、引述於非校园内之学术用途或以各形式为下载、出版之用，若经发现将寻求法律的必要保障。若需引用请详细载明出处与来源，谢谢您。
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境内公司法人开立OBU授信目的专户之意义与适用状况
2025-04-11
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依据国际金融业务分行管理办法第10条附件的规范，董事职权证明书(Certificate of Incumbency；COI)为 OBU帐户的必要验证文件之一，该文件是由境外公司的注册代理人所签发，用以证实注册代理人手上关於该境外公司最新、目前、当下的相关资讯，可说是相当重要的一份文件。一份完整的COI应会揭露以下各项资讯，包含：
1.境外公司注册地区、地址、编号、设立日期 2.境外公司存续无误 3.境外公司登记资本、每股面额、发行股数 4.境外公司目前当下的董事资讯 5.境外公司目前当下的股东资讯 6.境外公司是否有抵押记录名册归档
该份文件乃由境外公司所属注册代理人签发出来，故可说一张COI，等同是一家境外公司的履历表，其所呈现的资讯，与台湾公司的变更登记事项表、香港公司的周年申报书，可说是相当类似。
但当金融机构或境外公司董事，取得一张COI之后，应注意以下各项关键： 1.签发COI的注册代理人，是否与境外公司章程所载注册代理人一致 2.签发COI的日期，是否距今尚未超过6个月 3.比对COI上揭露的各项资讯，与手边的境外公司各项文件资讯是否一致 4.确认签发COI的注册代理人，於该境外公司设立地区有代理人资格
若有上述各项关键与手边资讯有差异，需分析各项差异发生的原因，以便了解是否应该再深入了解，或是补徵提其他文件的必要。
相关细节与说明，欢迎参与以下研讨： 【OBU开户文件盘点、审视、用途、验证与辨识】...more【CRS 共同申报准则解析、架构与辨识表格】...more 参考资料：翰鼎顾问股份有限公司 注：请尊重本人之智慧财产与著作权，请勿复制、转贴、抄袭於公开与非公开资讯、引述於非校园内之学术用途或以各形式为下载、出版之用，若经发现将寻求法律的必要保障。若需引用请详细载明出处与来源，谢谢您。
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取得董事职权证明书(Certificate of Incumbnecy)时的核对、确认与辨识
2025-04-11
2026-04-11
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海外所得的判断依据，并非看金流的来源方向，而是要看所得的究竟本质，换句话说，钱从国外汇入个人帐户，未必是海外所得，主要是要看钱汇入个人帐户的所得来源性质为何。境外的汇入款，其所得性质属国内所得来源的，包含： 一、劳务提供地在中华民国境内，但薪资报酬由外国公司汇入，即属境内所得来源。例如：在中华民国境内提供劳务予外国公司，外国公司将月薪，从境外汇入个人帐户，仍属国内所得，该笔款项并非海外所得的范畴。 二、投资大陆的盈余分配，源於中华民国固有疆域，也属境内所得来源。 三、其他依实质课税原则认定的国外汇入境内款项，也有被视为境内所得的可能，需视个案评估。 当所得性质不属境外所得来源者，就不适用所得基本税额条例的申报与计税方式，应该将其加计入个人综合所得额中，按境内所得的计税方式、申报方式与适用税率，依法申报并纳税；另外，无关乎款项是否有汇入境内个人帐户，只要所得於当年度已然发生，就应该依法申报并缴税。相关细节与说明，欢迎参与以下研讨： 【海外所得基础解析】...more【境外资金回台专法与海外所得解析】...more【个人反避税政策:法令解析与实务影响】...more 参考资料：翰鼎顾问股份有限公司 注：请尊重本人之智慧财产与著作权，请勿复制、转贴、抄袭於公开与非公开资讯、引述於非校园内之学术用途或以各形式为下载、出版之用，若经发现将寻求法律的必要保障。若需引用请详细载明出处与来源，谢谢您。
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常见海外所得的误判问题与申报应注意事项
2025-04-11
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当『金融机构执行共同申报及尽职审查作业办法』於2017年11月确然定案后，俗称的台版CRS，已正式启动相关帐户的另一个辨识阶段。就以对OBU帐户的影响而言，我们在外部所观察到的辨识程序，约略可分为以下两类：
一、法人资格存续与法人文件状况
依据『国际金融业务分行管理办法』第10条附件，对开户法人文件所提示的一致性规范，原则上，银行需针对OBU帐户的开户法人，徵提董事职权证明书(Certificate of Incumbnecy；COI)与完好存续证明书(Certificate of Good Standing)。而这两份文件的徵提效益，当可协助银行端，辨识境外公司文件的目前状况，包含：资本结构、现在股东与董事资讯，以及抵押记录归档政府的情形，并确认境外公司法人资格的存续与否。银行端，除了对新开OBU帐户需完成上述辨识作业之外，既有OBU帐户，也需在2017/12/31前完成辨识，以重新确认客户身分并检讨风险等级，并逐年依循一致性的标准，逐期辨识客户帐户。二、非居住民与应申报国 当台湾启动与他国互换税务资讯时，金融单位将对既有帐户或新开帐户，依法进行辨识与分类，并将『非居住民』且『应申报国』的相关资讯，依『金融机构执行共同申报及尽职审查作业办法』向税捐机关申报，以利与他国进行互惠的税务资讯互换。 因应全球对於资讯透明与租税公平的趋势，以及反避税政策(CFC与PEM)未来的逐一落实，OBU帐户是否有其他进一步的辨识与审查？值得进一步观察。相关细节与说明，欢迎参与以下研讨： 【OBU开户文件盘点、审视、用途、验证与辨识】...more【CRS 共同申报准则解析、架构与辨识表格】...more 参考资料：翰鼎顾问股份有限公司 注：请尊重本人之智慧财产与著作权，请勿复制、转贴、抄袭於公开与非公开资讯、引述於非校园内之学术用途或以各形式为下载、出版之用，若经发现将寻求法律的必要保障。若需引用请详细载明出处与来源，谢谢您。
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OBU帐户辨识与审查之趋势：台版CRS与反避税
2025-04-11
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自主管机关於2017/5/22修改『国际金融业务分行管理办法』第10条与相关规范之后，国际金融业务分行(OBU分行)纷纷开始重新审视既存帐户，当初开户所留存的境外公司法人文件，除了重新确认文件是否充足且合规之外，也逐一向既有的开户境外公司，徵提六个月效期内的董事职权证明书 (Certificate of Incumbency；简称C.O.I)、完好存续证明书(Certificate of Good Standing)...等文件；新申请OBU开户的境外公司，除原本应备的境外公司法人文件外，也至少需徵提董事职权证明书 (Certificate of Incumbency；简称C.O.I)，做为开户申请之用。但基本上，这两份文件所揭示的资料与签发单位，是不一样的：
一、完好存续证明(Certificate of Good Standing) (一)签发单位：一般是由境外公司注册处官方机构签发 (二)文件内容：境外公司法人存续的声明 二、董事职权证明 (Certificate of Incumbency) (一)签发单位：原则上，是注册地政府核定之注册代理人 (二)其他翻译名称：董事在职证明、一级商代理证明 (三)文件内容：
1.境外公司编号、名称、地址、设立日期、注册国家 2.登记资本、每股面额、发行股数 3.完好存续的声明 4.股东名称、持股比例、持股数 5.董事名称、指派日期 6.是否有抵押记录归档政府 7.其他
对OBU分行来说，这两份文件，又以董事职权证明书 (Certificate of Incumbency)所揭示的内容，对银行而言，最为精细且完整，他就像是一份境外公司的履历表般详尽；这份由注册代理人所签发的董事职证明 (Certificate of Incumbency)，其所代表的资讯意涵，乃指：『目前』在注册代理人手上，所掌握的现下境外公司内部资讯。
因此当OBU分行，取得董事职权证明 (Certificate of Incumbency)之后，应拿著既有客户所提供的境外公司内部法人文件，包含：公司执照、章程、股东名册、董事名册、年费缴纳记录...等内部文件(过去资料)，去比对注册代理人所提供的董事职权证明 (C.O.I)(当下资料)中的每一项栏位资讯，其中，只要有任何不一致的地方，都要逐一确认差异处的发生原因，并请客户提供，可以解释差异处的有力证明文件。
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境外公司OBU文件审视：董事职权证明书 (Certificate of Incumbency)重要性
2025-04-11
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国际金融业务分行(Offshore Banking Units)在台湾金融体系发展至今，已廿余载，迄今回头来看，OBU帐户这种虚拟境外帐户概念的弹性与自由度，确实吸引众多台商的青睐，长年来，也为台湾金融机构，带来不可小觑的获利。 但不可讳言的，许多OBU帐户的实务运用与操作模式，往往恐能是误解下的结果。最常见的误解，即是OBU帐户中的利息收入；很多OBU帐户的操作者，常以为OBU帐户利息，有免税上的适用，但事实上，并非如此。 依据国际金融业务条例第16条的规定，OBU利息仅有免予扣缴的适用，并非免税。换句话说，所谓免予扣缴，仅是金融单位配发OBU利息时，不需办理扣缴程序，但实质上，取得利息收益者(纳税义务人)，仍须针对所获得的利息收入，依法诚实申报并纳税。换言之，免予扣缴并不代表免税，两者是不应该混为一谈的。 相关细节与说明，欢迎参与以下研讨： 【海外所得基础解析】...more【境外公司与资产规划之模式与风险解析】...more【境外公司与OBU查核关键与解析】...more【境外资金回台专法与海外所得解析】...more 参考资料：翰鼎顾问股份有限公司 注：请尊重本人之智慧财产与著作权，请勿复制、转贴、抄袭於公开与非公开资讯、引述於非校园内之学术用途或以各形式为下载、出版之用，若经发现将寻求法律的必要保障。若需引用请详细载明出处与来源，谢谢您。
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国际金融业务分行(OBU)帐户，利息并非免税
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自国际金融业务条例从1983年通过至今，国际金融业务分行(Offshore Banking Units，简称：OBU分行)业务已在金融业运行廿、三十年，发展至今，OBU业务对银行的获利与发展而言，可说是扮演著极为重要的关键角色；然而，在银行遂行OBU业务以及台商运用OBU的服务时，不可讳言的，以下三项主要风险经常发生在运行的过程当中，包含：
(一)台商或银行人员因误解税务法规对OBU的规范而产生税赋风险。 (二)银行人员应区隔客户，并避免让风险客户在银行端使用OBU服务。 (三)忽略境外公司文件佐证力，未徵提有效文件导致银行端的OBU服务风险。
以上三项关键，都是银行端在服务OBU客户时，甚至是台商在评估境外公司架构下，不容忽视的风险关键。但是：
(一)OBU业务的税务风险为何？银行端如何判断？台商如何判断？ (二)OBU银行人员如何判断哪些客户可能是风险客户？从文件中如何看出？ (三)哪些银行端的服务，需要徵提额外的境外公司文件？又该徵提哪些文件？ 相关案例分析与内容，欢迎报名以下研讨： 【OBU法人文件盘点、审查关键与辨识趋势】...more
【境外公司与OBU查核关键与解析】...more 参考资料：翰鼎顾问股份有限公司
注：以上陈述，仅属样本个人经验，无法代表母体全数状况。另请尊重本人之智慧财产与著作权，请勿复制、转贴、抄袭於公开与非公开资讯、引述於非校园内之学术用途或以各形式为下载、出版之用，若经发现将寻求法律的必要保障。若需引用请详细载明出处与来源，谢谢您。
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透过境外公司文件审查，有效控制OBU风险
2025-04-11
2026-04-11
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自2010年海外所得开始落实课税以来，至今已满五年多时许，这五年以来，部份国人对於海外所得的课税申报，虽有一定程度的了解与熟稔，但不可讳言 的，多数操作者对於海外所得的课税规定，仍存在著实务上的误会与曲解，导致纳税义务人在申报时，发生申报或计算上的错误，致使补税与罚锾风险发生。 就我们的观察，操作者最常见的误解，就在於多数纳税义务人认为，钱从国外汇入境内，即为海外所得，仅需针对新台币670万以上的收益，才需要缴税，进而导致申报上的错误与缴税上的缺失。 简言之，海外所得与境内所得最大的差异有二，一者:为可扣除额不同，二者:乃税率上的差异；境内所得适用的税率为5%~40%，海外所得适用税率则为 20%，但要适用海外所得20%之税率，其前提乃所得性质必须符合海外所得的定义，始可依据海外所得的规范申报与纳税。 但判断海外所得的依据，并不是单看金流的走向，而是所得的真实性质；换句话说，即便是钱从境外汇入境内帐户，都未必一定符合海外所得的定义；此点，值得操作者多加留意与慎思。然而， 1.何谓海外所得？海外所得的定义与证明文件为何？ 2.海外所得的课税方式，如何计算？如何申报？ 3.海外所得发生所得实现时点为何？ 4.境外公司与海外所得之间，有何关系？ 5.反避税条款对海外所得的规划，有哪些影响？ 都值得境外公司操作者进一步了解与思维，以避免错误规划导致税赋风险与疑虑。 相关细节解析，欢迎报名以下研讨：【海外所得基础解析】...more【境外资金回台专法与海外所得解析】...more【个人反避税政策:法令解析与实务影响】...more注：以上陈述，仅属样本个人经验，无法代表母体全数状况。另请尊重本人之智慧财产与著作权，请勿复制、转贴、抄袭於公开与非公开资讯、引述於非校园内之学术用途或以各形式为下载、出版之用，若经发现将寻求法律的必要保障。若需引用请详细载明出处与来源，谢谢您。
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海外所得的定义与规范
2025-04-11
2026-04-11
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美国自2010年通过『海外帐户税务遵从法』 (Foreign Account Tax Compliance Act；简称FATCA)之后，2014年7月起，金融单位也全面执行该法案的要求，针对既有客户与新客户，法人帐户或个人帐户，进行辨识。
新客户能辨识出具有美国身份时，必须填具W9表，在W9表中，即需填注个人的『社会安全号码(Social Security number；简称SSN)』，法人就需填注公司的『雇主识别号码(Employer Identification Number；简称EIN)』此一税籍资讯，并同时授权金融单位向美国国税局做必要的通报。 对於既有开户者来说，个人金融资产总额超过USD50,000、法人金融资产总额超过USD250,000时，金融单位也会进行辨识，一旦辨识出既有开户客户具有美国身份时，也会要求既有客户必须填具W9表，同时将前述的相关资讯，提供给金融单位。 美国在收到金融单位提报相关资讯的同时，也会回头针对美籍纳税义务个人或法人，查核是否有依法完成应有的申报，包含：税赋申报、海外帐户资讯申报(Foreign Bank Account Report；简称FBAR)....等程序，一旦发现美籍纳税义务个人或法人未进行申报，相关罚则是相当严厉的。 此一规定除了影响新开户的客户之外，对於既有客户而言，特别是公司登记在美国德拉瓦州(Delaware)或内华达州(Nevada)的非美籍最终受益个人，更要留意相关法令的规范。 董事应该慎思，当初设立美国德拉瓦州(Delaware)或内华达州(Nevada)公司后，董事是否有申请雇主识别号码(Employer Identification Number；简称EIN)这项税籍身份资讯？如果没有，一旦被金融单位辨识出是美国公司所开立的帐户，并被要求提供W9表，同时需提供EIN税务资讯时，董事将面临诸多困难的抉择：
一、公司设立至今，这么多年都没有申请EIN，现在为了银行帐户需填具W9表，始申请税籍身份，申请的下来吗？美国国税局再审理时，会怎么看待？ 二、假若EIN申请成功，公司设立至今这么多年都没申报的程序，是否会产生严厉罚则的风险？ 三、假若不申请EIN、不填具W9表，不提供资料给金融单位，银行帐户将被金融单位视为『不合作帐户』相关资料也会通报美国，这该如何是好？ 四、美国法人主体有持有他国公司股权，有登记分支机构，后续又该如何是好？ 这都是非美籍者设立美国德拉瓦(Delaware)公司、内华达(Nevada)...等美国公司，在面对FATCA法案上路后，要谨慎面对与慎思的问题，无关有无美国个人身份或绿卡，都同时会受到该法案的规范。相关细节解析，欢迎报名以下研讨：【境外公司与OBU查核关键与解析】...more
【CRS 共同申报准则解析、架构与辨识表格】...more
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非美籍董事应慎思FATCA对美国公司的影响
2025-04-11
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境外公司的对外借款，会因为借款企业是台湾公司或中国公司，而产生不一样的应注意事项：
一、中国公司向境外公司借款应注意事项
以中国公司名义向境外借款时，应留意中国法令对境外公司借款的法令限制，相关规范可分为两个方面：一个是借款金额是否受到限制，一个是借款利息是否有认列上的限制。中国外债管理办法中有规范，可举借外债的组织会受到外资持股比重的限制；再者，当外资企业向境外公司借款时，中国的外资企业需有投注差才能举借外债，且依法必须法完成外债登记程序。三者，依据中国特别纳税调整实施办法的规范，假若境外公司本身是中国公司的关系人的话，当境外公司借款中国公司后，中国企业支付境外公司的利息费用，也会受到产业利息费用标准的限缩。
二、台湾公司向境外公司借款应注意事项
依据所得税法第43条之2的规范，当境外公司是台湾企业关系人时，一旦境外公司借款台湾公司，台湾公司支付给境外公司的设算利息，也不得超过股东权益的法定倍数，超过的话将依法於税上剔除。但就借款金额而言并无限制，但若借款金额过高，除可能引发其他查核风险外，也不利於财务报表上的杠杆结构；甚至当境外公司抵押OBU帐户内的资金，以便取得DBU放款台湾公司的额度，金额过高时都可能引发不容忽视的关键问题。
相关细节解析，欢迎报名以下研讨：
【台商於大陆投资架构与融资模式解析】...more
【反避税条款对境外公司OBU架构之影响解析】...more
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境外公司OBU对外融资的应注意事项
2025-04-11
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境外公司是否可以投资上市柜公司股票呢？目前实务上，投资的方式，约略可分为三种： 一、直接投资：依据【华侨与外国人投资证券管理办法】，依法由保管银行、交割券商共同提供服务 二、间接投资：经投审会核准后，在台设立子公司，并由子公司进行投资 三、复委托投资 然而，三种投资模式，各有其优劣之处，就税赋而言，也有高低不同的风险与不容忽视的关键，其中，由以间接投资模式中的企业最低税赋，以及费用分摊问题，最不容忽视。再者，由於分公司不得为他公司的法人股东，故分公司恐无法担任投资者的角色。相关细节 相关议题，欢迎报名下列课程，以进一步了解细部分析。 【境外资金回台专法与海外所得解析】...more 【境外公司与OBU查核关键与解析】...more 【投资为专业之公司-税赋解析】...more
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境外公司投资上市柜公司股票之模式
2025-04-11
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境外公司这种并非依据台湾公司法所设立的法人，其取得不动产的方式，模式上一定较台湾法人或台湾个人来得繁复，虽然依法外国法人有权取得台湾房产，然而其取得的过程与条件，尚须符合台湾法令的规范，使得为之。境外公司取得台湾不动产前，必须考量几个因素：一、境外法人登记所在国与台湾之间的协定 二、境外法人取得台湾不动产的模式(直接、间接、分割) 三、融资模式与必要性 四、依法必须揭露最终受益人 相关议题，欢迎报名下列课程，以进一步了解细部分析。 【境外公司与资产规划之模式与风险解析】...more 【OBU於业主税赋规划上的风险分析】...more 参考资料：翰鼎顾问股份有限公司 注：请尊重本人之智慧财产与著作权，请勿复制、转贴、抄袭於公开与非公开资讯、引述於非校园内之学术用途或以各形式为下载、出版之用，若经发现将寻求法律的必要保障。若需引用请详细载明出处与来源，谢谢您。
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境外公司真能投资台湾房产？
2025-04-11
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无论台商是直接投资大陆，还是透过境外公司间接投资大陆，都可能遇到必须融资的问题，而台商融资的考量方向，不外乎向陆资银行贷款，或向境外(境外母公司或OBU银行)进行筹资；前者虽可用大陆当地资产作为抵押的担保，然而在大陆融资的成本相对较高，台商多半会踌躇考量在三，后者虽然融资成本相对较低，但要有效利用大陆当地资产进行设定，门槛也相对较为不易，但假若台商仍希望能保有未来可向境外筹资的弹性，以下几点关键，就必须在架构投资策略时，一并慎重考量： 一、台商直接间接持股比例 二、依法必须报经投审会(事前核准、事后核备) 三、考量投注差下的大陆公司实收资本 相关议题，欢迎报名下列课程，以进一步了解细部分析。
【台商於大陆投资架构与融资模式解析】...more 参考资料：翰鼎顾问股份有限公司请尊重本人之智慧财产与著作权，请勿复制、转贴、抄袭於公开与非公开资讯、引述於非校园内之学术用途或以各形式为下载、出版之用，若经发现将寻求法律的必要保障。若需引用请详细载明出处与来源，谢谢您。
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台商如何保有OBU融资弹性?
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操作境外公司最大的风险，在於操作者不知自己正在违法，然而，许多操作者多半认为，境外公司乃是依据外国法令所成立的法人组织，所成立的OBU帐户也是依据国际金融业务条例所申请，何以会产生违法操作的问题和风险？实在令人费解。 笔者认为，真正的原因在於：操作者忽略了操作地税务主管机关的课税权。以台湾为例，台湾的国税局，绝对具有依据法令，秉持实质课税原则，针对境外公司操作者的实质操作行为，课徵相关税赋的公权力。境外公司操作者，在使用境外公司与OBU帐户时，至少存在著三种课税的可能性：金流汇入境外公司的OBU帐户，即便不分配，OBU帐户中的资金也都是境内所得课税税基金融汇入境外公司OBU帐户中，当股东分配盈余时，即成为境内所得的课税来源金融汇入境外公司OBU帐户中，当股东分配盈余时，则成为境外所得的课税来源也就因为存在三种不一样的状况，操作者在使用境外公司与OBU帐户时，应充分理解其操作模式是否有违法的问题与税赋上的风险，并避免以违法方式使用境外公司与OBU帐户。相关议题，欢迎报名下列课程，以进一步了解细部分析。相关细节与说明，欢迎参与以下研讨：【境外公司与海外所得解析】...more【境外公司与OBU操作解析】...more参考资料：翰鼎顾问股份有限公司注：请尊重本人之智慧财产与著作权，请勿复制、转贴、抄袭於公开与非公开资讯、引述於非校园内之学术用途或以各形式为下载、出版之用，若经发现将寻求法律的必要保障。若需引用请详细载明出处与来源，谢谢您。
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境外公司操作首重合法
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