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当『金融机构执行共同申报及尽职审查作业办法』於2017年11月确然定案后，俗称的台版CRS，已正式启动相关帐户的另一个辨识阶段。就以对OBU帐户的影响而言，我们在外部所观察到的辨识程序，约略可分为以下两类：
依据『国际金融业务分行管理办法』第10条附件，对开户法人文件所提示的一致性规范，原则上，银行需针对OBU帐户的开户法人，徵提董事职权证明书(Certificate of Incumbnecy；COI)与完好存续证明书(Certificate of Good Standing)。而这两份文件的徵提效益，当可协助银行端，辨识境外公司文件的目前状况，包含：资本结构、现在股东与董事资讯，以及抵押记录归档政府的情形，并确认境外公司法人资格的存续与否。银行端，除了对新开OBU帐户需完成上述辨识作业之外，既有OBU帐户，也需在2017/12/31前完成辨识，以重新确认客户身分并检讨风险等级，并逐年依循一致性的标准，逐期辨识客户帐户。
二、非居住民与应申报国
当台湾启动与他国互换税务资讯时，金融单位将对既有帐户或新开帐户，依法进行辨识与分类，并将『非居住民』且『应申报国』的相关资讯，依『金融机构执行共同申报及尽职审查作业办法』向税捐机关申报，以利与他国进行互惠的税务资讯互换。
因应全球对於资讯透明与租税公平的趋势，以及反避税政策(CFC与PEM)未来的逐一落实，OBU帐户是否有其他进一步的辨识与审查？值得进一步观察。
相关细节与说明，欢迎参与以下研讨：
【OBU开户文件盘点、审视、用途、验证与辨识】...more
【CRS 共同申报准则解析、架构与辨识表格】...more
参考资料：
翰鼎顾问股份有限公司
注：请尊重本人之智慧财产与著作权，请勿复制、转贴、抄袭於公开与非公开资讯、引述於非校园内之学术用途或以各形式为下载、出版之用，若经发现将寻求法律的必要保障。若需引用请详细载明出处与来源，谢谢您。
二、非居住民与应申报国
当台湾启动与他国互换税务资讯时，金融单位将对既有帐户或新开帐户，依法进行辨识与分类，并将『非居住民』且『应申报国』的相关资讯，依『金融机构执行共同申报及尽职审查作业办法』向税捐机关申报，以利与他国进行互惠的税务资讯互换。
因应全球对於资讯透明与租税公平的趋势，以及反避税政策(CFC与PEM)未来的逐一落实，OBU帐户是否有其他进一步的辨识与审查？值得进一步观察。
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