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一、营业税的课税制度
(一)销售额的定义、销项税额
(二)进项金额定义、进项税额
二、营业税、营所税的差异源头
(一)使用统一发票的营业税(应税、零税率、免税)
(二)视为销货但无关营业收入之态样
(一)营业税的销售总总计 vs 营所税的营业收入之差异
(二)加项：
四、营业收入调节表解析与说明
(一)填表说明
(二)案例说明
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一、营业税的课税制度
(一)销售额的定义、销项税额
(二)进项金额定义、进项税额
二、营业税、营所税的差异源头
(一)使用统一发票的营业税(应税、零税率、免税)
(二)视为销货但无关营业收入之态样
1.转供自用、无偿移转
2.委托代销、受托代销、受托代购
3.抵偿债务、分配股东
(三)其他差异原因
2.委托代销、受托代销、受托代购
3.抵偿债务、分配股东
1.专案作废销项
2.他项增减原因
三、营业税销售额、营所税营业收入之差异说明2.他项增减原因
(一)营业税的销售总总计 vs 营所税的营业收入之差异
(二)加项：
1.上期结转本期预收款
2.本期应收未开立发票金额
3.本期采买卖方式列帐之境外营业收入
4.委托国外加工不复运进口实际销售额
5.本期国外发货仓库实际销售额
6.其他
2.本期应收未开立发票金额
3.本期采买卖方式列帐之境外营业收入
4.委托国外加工不复运进口实际销售额
5.本期国外发货仓库实际销售额
6.其他
(三)减项：
1.本期预收款
2.上期应收本期开立发票金额
3.视为销货开立发票金额
4.本期专案作废发票金额
5.非属主营业收入(佣金、租赁、出售下脚废料、出售资产)
6.代收款
7.本期输出至国外发货仓库之金额
8.本期委托国外加工不复运进口之营业税销售额
9.其他
2.上期应收本期开立发票金额
3.视为销货开立发票金额
4.本期专案作废发票金额
5.非属主营业收入(佣金、租赁、出售下脚废料、出售资产)
6.代收款
7.本期输出至国外发货仓库之金额
8.本期委托国外加工不复运进口之营业税销售额
9.其他
四、营业收入调节表解析与说明
(一)填表说明
(二)案例说明