高所得人士利用投资公司控股之税赋解析

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报名，请按连结 ↑一、个人投资理财五大税赋解析 (一) 分离课税/就源扣缴 (二) 税赋停徵 (三) 分离计算/合并申报 (四) 并入综所 (五) 平衡计算/合并申报二、各项理财收益对综所税的影响：(一) 一般所得额来源(二) 基本所得来源(三) 分离课税所得、免税所得、停徵所得解析三、个人投资理财金融资产税赋解析(一) 分离课税之金融资产课税解析 1.短期票券、债券配息 2.出售结构型商品…等 (二) 停徵之金融资产课税解析 1.上市柜股票交易、ETF交易 2.境内基金赎回、未到期债券赎回…等(三) 分离计算合并申报金融资产课税解析 1.获配股利所得 2.ETF配息…等(四) 并入一般综所之金融资产课税解析 1.境内利息所得(基金配息、存款与借款利息) 2.境内财产交易所得(黄金存摺、境内股份股权交易、境内虚拟货币…等)(五) 并入最低税赋之金融资产课税解析 1.海外所得(海外营利所得、海外利息所得、海外财产交易所得…等) 2.特定保险给付 3.特定有价证券利得(未上市柜证券交易、私募证券投资基金交易)四、持有与出售理财商品的查税案例解析(一) 漏未申报与错误申报境内所得案例(二) 漏未申报与错误申报基本所得案例 https://www.uniore.url.tw/cn/hot_500276.html 个人金融理财与投资之税赋解析 2025-04-11 2026-04-11

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一、股份型态在税务上的差异
(一)股权、股份、股票之交易税赋差异
(二)个人直接持有股份之架构解析
(三)兼营投资事业的法人(持股企业)之架构解析
(四)以投资为专业的法人(投资公司、控股公司)之架构解析

二、个人直接持有股份架构
(一)营利所得於个人综所税上的合并、分离计算评估
(二)取消两税合一与股东可扣抵税额后的决策差异
(三)二代健保补充保费的说明

三、兼营投资事业的法人(持股企业)架构
(一)兼营投资事业(应税收入、免税股利)的型态与定义
(二)营业税进项税额的不得扣抵风险
(三)营所税的费用分摊风险

四、投资为专业的法人(投资公司、控股公司)架构
(一)持有股票(股份)时

1.年底股票(股份)评价所带来的影响
2.间接持股所引发的避税争议与穿透原则
3.投资公司税赋核查的关键与特徵

(二)出售时

1.出售股份

(1)财产交易所得的认列
(2)财产交易损失的认列

2.出售股票

(1)证券交易税的计算
(2)企业证券交易所得税的最低税赋计算

(三)投资公司的营所税解析

1.共同费用的分摊
2.费用超限的状况
3.股利课税的逻辑

五、持股方式的决策

(一)以境外公司OBU架构直接持有证券的应注意事项
(二)以境外公司OBU架构控股投资公司的应注意事项
(三)反避税条款解析与对侨外资投资公司的影响解析
(四)经济实质法与共同申报准则(CRS)机制的影响

六、QA

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