首页
1
近期研讨会与专栏
2
境外公司与OBU
3
香港公司税赋:零申报、离岸收入豁免的差异4
https://www.uniore.url.tw/cn/ 翰鼎顾问股份有限公司
翰鼎顾问股份有限公司 116 台北市文山区木栅路2段57号10楼
CFC制度於2023年执行之后,台商对海外投资的架构与布局,也同步受到该法令的冲击与影响,在该制度尚未执行之前,间接投资架构可以说是台商对海外投资的标准模式,而以往常见的间接跳板,千篇一律几乎多以像是:英属维京群岛、开曼群岛、萨摩亚、塞席尔、马绍尔群岛...等租税天堂的境外公司为主;毕竟,当盈余汇出越南之后,只要盈余持续保留在间接投资的境外公司之下,台商都能合法产生税负递延的效果。而当CFC制度执行之后,只要对低税负国家或地区之公司的控制力过半,无关是否当年度配发股利,境外公司背后股东都须依法归课该境外公司的盈余,并诚实完成申报与缴税的义务,是故,间接投资的效益是否荡然无存;然而,从CFC制度预计上路至今,台商对海外投资(包含:越南)的相关公示资讯中,仍呈现多以间接投资为主的趋势,并未因CFC制度的上路而有所改变,其原因可能包含:一、隐藏真实投资者身份直接以台商名义投资海外,并非不可,然而,台商可能仍希望能包装一下投资者的身份,以避免南进时的地缘政治影响,导致投资与资产持有上的动荡或变数。二、利於股权移转的弹性若以台商名义直接投资越南公司并持有股份,若要出脱越南公司股份的话,变更程序相对比较繁复,然而,若以境外公司名义投资越南公司的话,只要变更境外公司的股东持股,即可完成实质投资架构的移转,相对更为便捷快速。三、CFC制度针对当年度盈余CFC制度,针对的是境外公司当年度盈余归课股东所为的规范,而当年度盈余并非以会计准则之权益法,直接自帐上连动进行计算,而是以盈余由越南公司汇出之后,进到境外公司之下,才开始进行CFC归课的讨论,是故,对递延课税的效益虽有冲击,但并非全面性的影响。当台商在投资越南公司之时,除应考量CFC制度对投资架构的影响之外,也应对越南当地的税制多所了解,才能同时兼顾越南税法、我国税法上的相关规范,避免税赋疑虑与风险的肇生。 相关细节与说明,欢迎参与以下研讨:【投资越南之企业租税解析】...more 【企业受控外国公司制度(CFC)与税赋影响解析】...more   参考资料: 翰鼎顾问股份有限公司     注:请尊重本人之智慧财产与著作权,请勿复制、转贴、抄袭於公开与非公开资讯、引述於非校园内之学术用途或以各形式为下载、出版之用,若经发现将寻求法律的必要保障。若需引用请详细载明出处与来源,谢谢您。   https://www.uniore.url.tw/cn/hot_493290.html CFC施行之后,投资越南架构的应有评估 2025-04-11 2026-04-11
翰鼎顾问股份有限公司 116 台北市文山区木栅路2段57号10楼 https://www.uniore.url.tw/cn/hot_493290.html
翰鼎顾问股份有限公司 116 台北市文山区木栅路2段57号10楼 https://www.uniore.url.tw/cn/hot_493290.html
https://schema.org/EventMovedOnline https://schema.org/OfflineEventAttendanceMode
2025-04-11 http://schema.org/InStock TWD 0 https://www.uniore.url.tw/cn/hot_493290.html

相关连结:http://vip.asia-learning.com/cfat/article/detail/277220763


香港公司,经常在台商境外投资架构,或国际贸易营运操作上,扮演重要的关键角色,於2022年的现阶段,香港仍采行属地税制的制度,仅针对在港收入课徵利得税,离岸收入与境外收入则可豁免;但这项豁免报税的利得,仍需向香港税务局提出申请,获准后才能予以适用。

实务上,部分台商容易误以为:既然离岸收入是豁免纳税,那税赋申报即采行零申报即可,然而,这样的申报模式,恐是错误的申报方式。事实上,零申报适用要件,与离岸收入豁免纳税,是不一样的两件事。

一、离岸收入豁免纳税的适用要件
香港公司的离岸收入,虽然豁免纳税,但仍应依法将公司帐册与凭证,委由香港会计师进行核数与签证,并於利得税申报时,依法申请离岸收入豁免纳税,以取得香港税务局的核准。而香港税务局是否认可,纳税义务人声明收入悉皆符合离岸的定义,由香港税务局认定。

二、零申报的适用要件
利得税采行零申报的适用要件,乃香港公司尚未展开业务时,才适用。亦即,香港公司的状态形同停业中,才适用利得税的零申报。

是故,若台商的香港公司,已处於正常的运作状态,无关乎交易模式、商业金流都在香港以外的地区,仍应依法办理会计师核数签证,并於利得税申报时,申请离岸豁免,而不应该迳自采行零申报。



相关细节与说明,欢迎参与以下研讨:

【香港公司:税赋申报与制度解析】...
more

上一个 回列表 下一个