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企业支付境外AI使用费,应留意就源扣缴4
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一人企业(公司、行号、事务所)经常是创业的第一步,然而,企业仅唯一负责人的状态,会维持多久多长,需看整体创业的布局与规划;但当企业只有唯一负责人时,负责人的健保该如何纳保?往往是许多创业者莫衷一是的困扰,究竟应该如何纳保,才符合法规上的限制?首先,需视企业负责人是否有正职而定:一、已有正职的兼职创业者例如:有些创业者平日有正职,绝大部分的工时、收入都来自於该正职,且已依【第一类被保险人(第二款:公、民营事业、机构之受雇者)】的身分於正值纳保之时,则无需再更动自己的纳保身分;亦即,下班之后的斜杠创业的一人企业,无须再成立健保单位。而兼职创业者也无须担心,平日聘雇自己的雇主,会因为自己斜杠创业,被迫更动健保纳保单位的当下,进而发现自己的斜杠规划。 二、全职创业者(自营作业者 vs 自营业主)而全职创业的一人企业,尚可区分为以下两种状况,各有不同,端视全职创业者的身分,是自营作业者,还是自营业主,而有差异:(一)自营作业者若个人先符合自营作业者的身分,即独自从事劳动力且并未聘雇员工,依【第二类】被保险人的身分,已於工会加保,但仅因为自营的月营业额,达到税籍登记门槛,依法必须登记公司或行号的话,仍可维持现有的纳保身分,无须更动;直到聘雇员工,转换为雇主身分之时,再在於企业成立健保单位,并退出工会,改以【第一类被保险人(第四款:雇主或自营业主)】的身分,於自家的公司或行号纳保。 (二)自营业主若个人离开原先正职,并直接设立公司或行号,从事全职创业的话,此时,就应该以【第一类被保险人(第四款:雇主或自营业主)】的身分,在自家公司或行号纳保,不能以其他被保险人的身分,如:加入工会并纳保,或以眷属身分於配偶正职纳保。一人企业负责人的健保,有依法纳保规范与投保级距之相关规定,若未依法纳保的话,将产生相关罚则与罚款,不得不慎之。 相关细节与说明,欢迎参与以下研讨:【老板的劳健保、退休金、二代健保之解析】...more【劳保、健保、灾保与退休金制度之解析】...more   参考资料: 翰鼎会计记帐士事务所     注:请尊重本人之智慧财产与著作权,请勿复制、转贴、抄袭於公开与非公开资讯、引述於非校园内之学术用途或以各形式为下载、出版之用,若经发现将寻求法律的必要保障。若需引用请详细载明出处与来源,谢谢您。   https://www.uniore.url.tw/cn/hot_512770.html 一人企业(负责人)健保的投保解析 2025-04-11 2026-04-11
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近期AI平台,如雨后春笋般,迅速推陈出新,知名的境外AI平台工具,如:
ChatGPT、Google Bard、Jasper、YouChat、Bing...等,更是大量被运用在商业用途之上;透过AI智能的协助,不但大幅降低企业的人事成本、倍数营运效率,迅速为企业带来如虎添翼的商用价值。

然而,免费AI平台的版本,毕竟仍有较多使用上的限制,对於企业而言,仍有许多绑手绑脚的限缩,故要发挥商用上的效能,就必须申请付费的Plus或Business版本,但对於企业而言,给付这项外国平台服务费的支出,依法必须完成就源扣缴的程序,且没有给付门槛,亦即每一块钱,都必须从源头扣缴20%的税金,并在给付之日起的10天之内,完成扣缴申报的程序,否则将面临相关的罚则。

就一般支付境外AI平台服务费的就源扣缴程序,如下所示:

1.先预扣支付金额的20%,为扣缴税金
2.将剩余80%款项,支付给境外AI平台
3.在给付日起十日内,将预扣税金缴纳给国税局,并完成申报程序

然而,企业面对这项就源扣缴程序时,经常容易遇到以下困扰:
一、境外AI平台费,需全额到款,应如何处理?
二、若给付企业代为承担扣缴,税金如何计算?
三、若给付企业绑定信用卡支付,十日起算点为何?
四、是否有合法可降低扣缴税率的方式?

就以上的问题,我们简述如下

一、境外AI平台费,需全额到款
一般企业支付境外AI平台费时,绝大多数都必须全额到款,几乎没有源头扣税的机会,是故给付企业被迫须代为吸收扣缴税金,才能符合法规上的规范。


二、企业承担就源扣缴税金的计算方式
当给付企业代为吸收就源扣缴税款时,需倒算税金。境外AI平台的中华民国来源所得,即为其境内所得,故支付恒等式为:

境外AI平台的境内所得(X)=全额到款金额+境外AI平台的境内所得(X)*20%

若境外AI平台费要求全额到款100万的话,经恒等式的倒算,即可得知:
X=100万+X*20%;X=125万。
给付企业需支付境外AI平台费,为全额到款100万,并於十天之内,将25万的税金,代缴纳给国税局并完成申报程序。若未有完成的话,给付企业将承受相关倍数的罚则。


三、绑定信用卡的十天计算起点
当给付企业绑定信用卡支付境外AI平台费时,发卡银行将先行代垫,并全额到款,此时,给付企业并不会知晓款项已经支付,故给付日起算十日的起点,应以企业支付发卡银行后,才起算。


四、合法降低扣缴税率的方式
境外AI平台所提供的服务,若符合跨境电子劳务交易平台的定义,给付企业可向国税局申请核定净利率、境内贡献度的适用;一旦国税局核定
净利率、境内贡献度之后,将可合法降低境外AI平台的境内所得,此时,给付企业代为承受扣缴税金的压力,也会比较轻。

关细节与说明,欢迎参与以下研讨:


【支付外国人、外国企业之就源扣缴解析...more

各类所得扣缴申报...more


参考资料:
翰鼎会计记帐士事务所


注:请尊重本人之智慧财产与著作权,请勿复制、转贴、抄袭於公开与非公开资讯、引述於非校园内之学术用途或以各形式为下载、出版之用,若经发现将寻求法律的必要保障。若需引用请详细载明出处与来源,谢谢您。

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