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创业营运与税务
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扣缴申报、劳健保纳保之间的关联性与查核4
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一人企业(公司、行号、事务所)经常是创业的第一步,然而,企业仅唯一负责人的状态,会维持多久多长,需看整体创业的布局与规划;但当企业只有唯一负责人时,负责人的健保该如何纳保?往往是许多创业者莫衷一是的困扰,究竟应该如何纳保,才符合法规上的限制?首先,需视企业负责人是否有正职而定:一、已有正职的兼职创业者例如:有些创业者平日有正职,绝大部分的工时、收入都来自於该正职,且已依【第一类被保险人(第二款:公、民营事业、机构之受雇者)】的身分於正值纳保之时,则无需再更动自己的纳保身分;亦即,下班之后的斜杠创业的一人企业,无须再成立健保单位。而兼职创业者也无须担心,平日聘雇自己的雇主,会因为自己斜杠创业,被迫更动健保纳保单位的当下,进而发现自己的斜杠规划。 二、全职创业者(自营作业者 vs 自营业主)而全职创业的一人企业,尚可区分为以下两种状况,各有不同,端视全职创业者的身分,是自营作业者,还是自营业主,而有差异:(一)自营作业者若个人先符合自营作业者的身分,即独自从事劳动力且并未聘雇员工,依【第二类】被保险人的身分,已於工会加保,但仅因为自营的月营业额,达到税籍登记门槛,依法必须登记公司或行号的话,仍可维持现有的纳保身分,无须更动;直到聘雇员工,转换为雇主身分之时,再在於企业成立健保单位,并退出工会,改以【第一类被保险人(第四款:雇主或自营业主)】的身分,於自家的公司或行号纳保。 (二)自营业主若个人离开原先正职,并直接设立公司或行号,从事全职创业的话,此时,就应该以【第一类被保险人(第四款:雇主或自营业主)】的身分,在自家公司或行号纳保,不能以其他被保险人的身分,如:加入工会并纳保,或以眷属身分於配偶正职纳保。一人企业负责人的健保,有依法纳保规范与投保级距之相关规定,若未依法纳保的话,将产生相关罚则与罚款,不得不慎之。 相关细节与说明,欢迎参与以下研讨:【老板的劳健保、退休金、二代健保之解析】...more【劳保、健保、灾保与退休金制度之解析】...more   参考资料: 翰鼎会计记帐士事务所     注:请尊重本人之智慧财产与著作权,请勿复制、转贴、抄袭於公开与非公开资讯、引述於非校园内之学术用途或以各形式为下载、出版之用,若经发现将寻求法律的必要保障。若需引用请详细载明出处与来源,谢谢您。   https://www.uniore.url.tw/cn/hot_512770.html 一人企业(负责人)健保的投保解析 2025-04-11 2026-04-11
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扣缴申报,是一种通知的责任,原则上,只要是有统一编号的组织,给付境内税务居民且达到一定门槛以上,都有协助税务单位:预扣税金、次月十日完成缴纳,并在隔年一月完成申报的责任;若没有达到起扣门槛,虽然不用做『扣』、『缴』两道程序,但仍有申报的义务,因此,扣缴申报,可说是『扣』、『缴』与『申报』三个动作的总称;假若,给付境内所得给境外税务居民的话,则没有门槛,且要在给付之日起,十天之内,完成
『扣』、『缴』与『申报』三个动作。

如果能溯源去要求给付机构,必须提供给付境内所得来源的去向,才有机会找到所得者个人,是否有诚实申报个人税赋的轨迹;因此,我们将给付方称作为『扣缴义务人』,这是一项义务与责任,若给付单位未尽到该项义务,将会产生相关的罚则。

而当给付单位完成扣缴申报的程序,该项支出才能作为其营所税(所得税)上的抵扣权利,故给付单位若不希望
营所税(所得税)多缴或溢缴,理应都会尽到扣缴申报的责任。

同时,透过扣缴申报的资讯,劳健保局也会同步勾核,给付单位对其员工的社会福利保险(就保、灾保、劳保、劳退金提缴、全民健保)的纳保级距是否合规;若扣缴申报的给付金额高,但是劳健保的纳保级距低,其原因为何?业者通常都会回覆『因为有给奖金』,但这样的回覆,会有以下两个应留意的变数:

一、给付报酬是否符合奖金的定义
所谓奖金,乃指具奖励性质但无关劳动力对价的恩惠给付,如:三节、红利...等;若为业绩奖金、绩效奖金,实为应纳入
就保、灾保、劳保、劳退金提缴、全民健保纳保级距的平均工资。

二、给付报酬是否有代扣二代健保的义务
若确实为高额奖金、兼职所得、股利收入、利息收入、执行业务收入、租金收入的扣缴申报资讯,虽然,无关乎
就保、灾保、劳保、劳退金提缴、全民健保,但若未善尽二代健保扣费义务的话,给付企业仍会产生相关罚则。

是故,我国目前的扣缴申报资讯,与劳健保的纳保资讯,已高度密合在一起,给付单位除应留意扣缴申报义务之外,也要留意劳健保的纳保是否符合法规的规范。


相关细节与说明,欢迎参与以下研讨:

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参考资料:
翰鼎会计记帐士事务所


注:请尊重本人之智慧财产与著作权,请勿复制、转贴、抄袭於公开与非公开资讯、引述於非校园内之学术用途或以各形式为下载、出版之用,若经发现将寻求法律的必要保障。若需引用请详细载明出处与来源,谢谢您。

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