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尔来，部分以境外公司(Offshore Company)在海外银行开立帐户的台商，纷纷面临到海外银行年度定期审查的窘境；主因在於，海外银行的定检小组，此次多聚焦境外公司税务居民所在地(Jurisdiction of Tax Residence)、税籍编号(TIN)，以及报税国家...等敏感资讯，进行深度查核与确认。
当遇到海外银行定检小组的询问时，许多台商感到疑惑与困扰：设立在租税天堂(Tax Havens)的纸上公司(Paper Company)不是全球免税吗？怎么可能会有报税资讯？怎么可能会有税籍编号呢?
是故，当面临海外银行定检小组，进行税务身分查核与确认之时，台商常以下述三种方式，因应海外银行的查核：
一、境外公司无须缴税故并无税籍编号
这样的回覆方式，绝大部分的海外银行定检小组，并不接受；毕竟，一个有巨额资金进出帐户的法人主体，却无税赋申报身分，确实不合理；再者，所谓租税天堂并非全球免税，顶多只能说是无须向注册国政府申报而已，但并非全球不用申报，主要关键是应向哪一个【税务居民所在地政府】进行申报而已。
二、提供公司执照号码充作是税籍编号
这样的回覆方式，绝大部分海外银行定检小组，也不接受；毕竟，公司执照号码仅是公司的注册号码，发自於注册机关，而非由税务机关所核发，足以代表该主体为合规税赋身分的编码。
是故，当面临海外银行定检小组，进行税务身分查核与确认之时，台商常以下述三种方式，因应海外银行的查核：
一、境外公司无须缴税故并无税籍编号
这样的回覆方式，绝大部分的海外银行定检小组，并不接受；毕竟，一个有巨额资金进出帐户的法人主体，却无税赋申报身分，确实不合理；再者，所谓租税天堂并非全球免税，顶多只能说是无须向注册国政府申报而已，但并非全球不用申报，主要关键是应向哪一个【税务居民所在地政府】进行申报而已。
二、提供公司执照号码充作是税籍编号
这样的回覆方式，绝大部分海外银行定检小组，也不接受；毕竟，公司执照号码仅是公司的注册号码，发自於注册机关，而非由税务机关所核发，足以代表该主体为合规税赋身分的编码。
三、申请注册地税籍编号因应银行查核
这样的回覆方式，绝大部分的海外银行定检小组，亦会进一步确认；若开户法人的联系地址、联系电话、聘雇员工所在地...等实际管理处所(Place of Effective Management)并非在注册地，申请注册地税籍编号亦无功效，除非，开户法人能提供足以证明注册地即是实际管理处所的佐证，否则，申请注册地税籍编号亦无意义。
海外银行定检小组之所以会要求境外公司开户法人，提供前述资料以供查核的原因，主要是为了打击避税作为，同时进行共同申报准则机制(CRS)的客户分流。毕竟，一个有资金进出的商业主体，却完全没有税籍编号，实属异常；再者，CRS法人自我证明表格(CRS Self-Certification Form- Entity)当中，也要求金融机构，必须掌握法人的税务居民所在地与税籍编号，以进行CRS客户分流，才能精准向当地税务机关尽职回报。
是故，开立海外帐户的境外公司，若无法提供与实际管理处所一致的税务居民所在地(Jurisdiction of Tax Residence)、税籍编号(TIN)...等合规资讯，恐将无法通过海外银行的定检程序，后续势必会面对到海外银行帐户的销户问题，以及资金汇流的诸多风险。
相关细节与说明，欢迎参与以下研讨：
【线上-境外公司OBU操作解析与查核风险】...more
【线上-CRS 共同申报准则填表解析、帐户辨识】...more
参考资料：
翰鼎顾问股份有限公司
注：请尊重本人之智慧财产与著作权，请勿复制、转贴、抄袭於公开与非公开资讯、引述於非校园内之学术用途或以各形式为下载、出版之用，若经发现将寻求法律的必要保障。若需引用请详细载明出处与来源，谢谢您。
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