企業受控外國公司制度(CFC)與稅賦影響解析

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報名，請按連結 ↑ 一、個人受控外國企業(CFC)營利所得計算表的結構說明(一) 五大項目的結構說明(二) A表、B表的適用範圍與前提(三) CFC公司的揭露程度與深度(四) 符合豁免要件之納稅義務人的應填寫欄位二、第一部分：CFC基本資料填表說明(一) 境外公司資料：公司名稱、地區代碼、稅籍編號填寫(二) 實質營運檢視：員工數、主動收益佔比、地址填寫應注意事項(三) 財務報表提供檢視：會計師簽證報告、其他文據之應注意事項三、第二部分：當年度盈餘(一) 當年度盈餘計算與填寫說明(二) 當年度稅後淨利欄位：資料來源(三) 源自非低稅國之轉投資調節項目欄位：投資損益、決議分配數、損失實現數、處分股權調整數的計算與填寫說明(四) 金融資產投資調節項目欄位：公允價值變動調整數、處分金融資產調整數、重分類調整數的計算與填寫說明、無須填寫的要件(五) 模擬填表與案例解析四、第三部分：十年虧損扣除申報表(一) 十年虧損扣除的要件(二) 模擬填表與案例解析五、第四部分：歸課所得計算(一) 模擬填表與案例解析(二) 與個人基本稅額申報表之連動六、第五部分：個人計入CFC營利所得及海外可扣抵稅額明細表(一) 已計入基本所得額之CFC營利所得填表解析(二) CFC制度實施前盈餘匯入計算、與個人基本稅額申報表之連動(三) 境外已繳納所得稅之計算、抵扣(四) 模擬填表與案例解析七、個人申報CFC營利所得之漏報查核(一)由內往外查(二)由外往內查(三)其他稽徵管道 https://www.uniore.url.tw/hot_439486.html 個人-受控公司制度(CFC)申報書之填寫解析 2024-04-14 2025-04-14

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一、企業受控外國公司制度(CFC)架構解析
(一)受規範的營利事業要件
(二)受規範的轉投資架構
(三)控制力與持股率的差異
(四)當年度盈餘的定義與計算
(五)排除受規範的要件與狀況
(六)虧盈互抵與適用要件
(七)已扣稅款與抵扣要件

二、低稅賦國家之定義
(一)較我國稅賦低70%以下之低稅國
(二)僅針對境內所得課稅國家之定義

三、受控外國公司(CFC)的判斷
(一)營利事業與其關係人的定義與範圍
(二)針對CFC企業的控制力計算
(三)各投資架構的控制力說明與解析

四、排除要件的評估
(一)境外企業的實質營運安排
(二)當年度盈餘未達基準計算(CFC合併計算、CFC單一穿透)

五、穿透原則的適用解析
(一)境外當年度盈餘穿透的計算與解析
(二)境外當年度虧損後抵之計算與解析

六、海外已納稅款之抵扣權力
(一)源於非中國大陸之盈餘扣繳稅款
(二)源於中國大陸之盈餘扣繳稅款

七、稅賦影響與境內企業OBU授信專戶的契機
(一)營利事業於CFC制度施行前後之營所稅計算比較
(二)施行移轉訂價與海外融資之台商的稅賦衝擊
(三)境內企業申設OBU授信專戶的契機

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