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報名，請按連結 ↑ 一、個人受控外國企業(CFC)營利所得計算表的結構說明(一) 五大項目的結構說明(二) A表、B表的適用範圍與前提(三) CFC公司的揭露程度與深度(四) 符合豁免要件之納稅義務人的應填寫欄位二、第一部分：CFC基本資料填表說明(一) 境外公司資料：公司名稱、地區代碼、稅籍編號填寫(二) 實質營運檢視：員工數、主動收益佔比、地址填寫應注意事項(三) 財務報表提供檢視：會計師簽證報告、其他文據之應注意事項三、第二部分：當年度盈餘(一) 當年度盈餘計算與填寫說明(二) 當年度稅後淨利欄位：資料來源(三) 源自非低稅國之轉投資調節項目欄位：投資損益、決議分配數、損失實現數、處分股權調整數的計算與填寫說明(四) 金融資產投資調節項目欄位：公允價值變動調整數、處分金融資產調整數、重分類調整數的計算與填寫說明、無須填寫的要件(五) 模擬填表與案例解析四、第三部分：十年虧損扣除申報表(一) 十年虧損扣除的要件(二) 模擬填表與案例解析五、第四部分：歸課所得計算(一) 模擬填表與案例解析(二) 與個人基本稅額申報表之連動六、第五部分：個人計入CFC營利所得及海外可扣抵稅額明細表(一) 已計入基本所得額之CFC營利所得填表解析(二) CFC制度實施前盈餘匯入計算、與個人基本稅額申報表之連動(三) 境外已繳納所得稅之計算、抵扣(四) 模擬填表與案例解析七、個人申報CFC營利所得之漏報查核(一)由內往外查(二)由外往內查(三)其他稽徵管道 https://www.uniore.url.tw/hot_439486.html 個人-受控公司制度(CFC)申報書之填寫解析 2024-04-14 2025-04-14

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報名，請按連結 ↑一、個人受控外國公司制度(CFC)架構解析 (一)受規範的個人控股與理財架構 (二)控制力與持股率的差異 (三)境外公司當年度盈餘之認定 (四)排除受規範的要件與狀況 (五)虧盈互抵與適用要件 (六)已扣稅款與抵扣要件二、低稅賦國家之定義 (一)較我國稅賦低70%以下之低稅國 (二)僅針對境內所得課稅國家之定義三、個人受控外國公司(CFC)的判斷 (一)個人與其關係人的定義與範圍 (二)針對CFC企業的控制力計算 (三)各投資架構的控制力說明與解析四、排除要件的評估 (一)境外關係企業的實質營運安排 (二)當年度盈餘未達基準的計算(CFC合併計算、CFC單一穿透) (三)實質合夥架構不受影響的主因五、穿透原則的適用解析 (一)境外公司當年度盈餘穿透的計算與解析 (二)境外公司當年度虧損後抵之計算與解析 (三)財務報表的準備與簽證必要六、海外已納稅款之抵扣權力 (一)源於非中國大陸之盈餘扣繳稅款 (二)源於中國大陸之盈餘扣繳稅款七、個人CFC執行對海外所得申報之影響 (一)執行前，海外所得申報舉證文件與課稅時點 (二)執行後，海外所得申報舉證文件與課稅時點 (三)執行後，境外公司分支機構與僑外資公司的稅賦影響 (四)境內企業申設OBU授信專戶的契機 https://www.uniore.url.tw/hot_431951.html 個人受控公司制度(CFC)與海外所得申報 2024-04-14 2025-04-14

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報名，請按連結 ↑一、企業受控外國公司制度(CFC)架構解析 (一)受規範的營利事業要件 (二)受規範的轉投資架構 (三)控制力與持股率的差異 (四)當年度盈餘的定義與計算 (五)排除受規範的要件與狀況 (六)虧盈互抵與適用要件 (七)已扣稅款與抵扣要件二、低稅賦國家之定義 (一)較我國稅賦低70%以下之低稅國 (二)僅針對境內所得課稅國家之定義三、受控外國公司(CFC)的判斷 (一)營利事業與其關係人的定義與範圍 (二)針對CFC企業的控制力計算 (三)各投資架構的控制力說明與解析四、排除要件的評估 (一)境外企業的實質營運安排 (二)當年度盈餘未達基準計算(CFC合併計算、CFC單一穿透) 五、穿透原則的適用解析 (一)境外當年度盈餘穿透的計算與解析 (二)境外當年度虧損後抵之計算與解析六、海外已納稅款之抵扣權力 (一)源於非中國大陸之盈餘扣繳稅款 (二)源於中國大陸之盈餘扣繳稅款七、稅賦影響與境內企業OBU授信專戶的契機 (一)營利事業於CFC制度施行前後之營所稅計算比較 (二)施行移轉訂價與海外融資之台商的稅賦衝擊 (三)境內企業申設OBU授信專戶的契機 https://www.uniore.url.tw/hot_431950.html 企業受控外國公司制度(CFC)與稅賦影響解析 2024-04-14 2025-04-14

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報名，請按連結 ↑一、台灣反避稅措施對企業投資架構的影響 (一)所得稅法43之1條：反非常規移轉訂價 (二)所得稅法43之2條：反資本弱化 (三)所得稅法43之3條：受控外國公司所得制度(法人CFC) (四)所得稅法43之4條：實際管理處所認定收益二、法人反避稅衝擊的自我檢視模式 (一)實際管理處所(PEM)的定義 (二)法人受控公司制度(CFC)的規範 (三)評估企業受反避稅影響的區塊三、台灣反避稅措施對個人投資架構的影響 (一)所得稅法43之4條：實際管理處所認定收益 (二)所得基本稅額條例第12之1條：受控外國公司所得制度(個人CFC)四、個人反避稅衝擊的自我檢視模式 (一)實際管理處所(PEM)的定義 (二)個人受控公司制度(CFC)的規範 (三)評估個人受反避稅影響的區塊五、反避稅與共同申報準則(CRS；Common Reporting Standard) (一)何謂CRS機制？ (二)CRS機制對境外公司與OBU操作的影響 (三)CRS與反避稅條款之間的關係 (四)積極非金融辨識、實際管理處所(PEM)查核的關係 (五)消極非金融與控權人辨識、受控外國公司制度(CFC)查核關係六、反避稅與經濟實質法(ESa；Economic Substance Act) (一)何謂經濟實質法？ (二)經濟實質測試的規範與認定 (三)經濟實質測試的排除對象 (四)反避稅制度與經濟實質法的關係 https://www.uniore.url.tw/hot_431948.html 反避稅條款對境外公司OBU架構之影響解析 2024-04-14 2025-04-14

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