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報名，請按連結 ↑ 一、CFC制度之解析與說明 (一)所得稅法第43之3條：法人CFC制度解析 (二)所得基本稅額條例第12之1條：個人CFC制度解析 二、申報應備文件：結構圖 (一)營利事業及其關係人結構圖說明 (二)個人及其關係人結構圖說明 (三)結算日的控制力計算方式 三、申報應備文件：CFC公司財務報表 (一)財報準備應注意事項(簽證、稽徵機關確認) (二)財務報表的風險評估(營運金流、投資金流) 四、申報應備文件：認列CFC投資收益表、轉投資事業股東同意書 (一)當年度盈餘的定義 (二)當年度盈餘認列之範例 (三)CFC公司轉投資事業股東同意書或會議記錄說明 五、申報應備文件：CFC公司虧損扣除表 (一)當年度虧損的定義 (二)虧損抵扣的三大要件 (三)虧損扣除之範例 六、申報應備文件：國外稅額扣抵之納稅憑證 (一)國外稅額扣抵要件 (二)源於大陸盈餘的扣抵計算 (三)非源於大陸盈餘的扣抵計算 七、查核應備文件 (一)持股變動明細表 (二)非低稅公司財務報表
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CFC申報所需文件之準備與解析
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報名，請按連結 ↑一、個人受控外國公司制度(CFC)架構解析 (一)受規範的個人控股與理財架構 (二)控制力與持股率的差異 (三)境外公司當年度盈餘之認定 (四)排除受規範的要件與狀況 (五)虧盈互抵與適用要件 (六)已扣稅款與抵扣要件 二、低稅賦國家之定義 (一)較我國稅賦低70%以下之低稅國 (二)僅針對境內所得課稅國家之定義 三、個人受控外國公司(CFC)的判斷 (一)個人與其關係人的定義與範圍 (二)針對CFC企業的控制力計算 (三)各投資架構的控制力說明與解析 四、排除要件的評估 (一)境外關係企業的實質營運安排 (二)當年度盈餘未達基準的計算(CFC合併計算、CFC單一穿透) (三)實質合夥架構不受影響的主因 五、穿透原則的適用解析 (一)境外公司當年度盈餘穿透的計算與解析 (二)境外公司當年度虧損後抵之計算與解析 (三)財務報表的準備與簽證必要 六、海外已納稅款之抵扣權力 (一)源於非中國大陸之盈餘扣繳稅款 (二)源於中國大陸之盈餘扣繳稅款 七、個人CFC執行對海外所得申報之影響 (一)執行前，海外所得申報舉證文件與課稅時點 (二)執行後，海外所得申報舉證文件與課稅時點 (三)執行後，境外公司分支機構與僑外資公司的稅賦影響 (四)境內企業申設OBU授信專戶的契機
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個人受控公司制度(CFC)與海外所得申報
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報名，請按連結 ↑一、企業受控外國公司制度(CFC)架構解析 (一)受規範的營利事業要件 (二)受規範的轉投資架構 (三)控制力與持股率的差異 (四)當年度盈餘的定義與計算 (五)排除受規範的要件與狀況 (六)虧盈互抵與適用要件 (七)已扣稅款與抵扣要件 二、低稅賦國家之定義 (一)較我國稅賦低70%以下之低稅國 (二)僅針對境內所得課稅國家之定義 三、受控外國公司(CFC)的判斷 (一)營利事業與其關係人的定義與範圍 (二)針對CFC企業的控制力計算 (三)各投資架構的控制力說明與解析 四、排除要件的評估 (一)境外企業的實質營運安排 (二)當年度盈餘未達基準計算(CFC合併計算、CFC單一穿透) 五、穿透原則的適用解析 (一)境外當年度盈餘穿透的計算與解析 (二)境外當年度虧損後抵之計算與解析 六、海外已納稅款之抵扣權力 (一)源於非中國大陸之盈餘扣繳稅款 (二)源於中國大陸之盈餘扣繳稅款 七、稅賦影響與境內企業OBU授信專戶的契機 (一)營利事業於CFC制度施行前後之營所稅計算比較 (二)施行移轉訂價與海外融資之台商的稅賦衝擊 (三)境內企業申設OBU授信專戶的契機
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企業受控外國公司制度(CFC)與稅賦影響解析
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報名，請按連結 ↑一、台灣反避稅措施對企業投資架構的影響 (一)所得稅法43之1條：反非常規移轉訂價 (二)所得稅法43之2條：反資本弱化 (三)所得稅法43之3條：受控外國公司所得制度(法人CFC) (四)所得稅法43之4條：實際管理處所認定收益二、法人反避稅衝擊的自我檢視模式 (一)實際管理處所(PEM)的定義 (二)法人受控公司制度(CFC)的規範 (三)評估企業受反避稅影響的區塊三、台灣反避稅措施對個人投資架構的影響 (一)所得稅法43之4條：實際管理處所認定收益 (二)所得基本稅額條例第12之1條：受控外國公司所得制度(個人CFC)四、個人反避稅衝擊的自我檢視模式 (一)實際管理處所(PEM)的定義 (二)個人受控公司制度(CFC)的規範 (三)評估個人受反避稅影響的區塊五、反避稅與共同申報準則(CRS；Common Reporting Standard) (一)何謂CRS機制？ (二)CRS機制對境外公司與OBU操作的影響 (三)CRS與反避稅條款之間的關係 (四)積極非金融辨識、實際管理處所(PEM)查核的關係 (五)消極非金融與控權人辨識、受控外國公司制度(CFC)查核關係六、反避稅與經濟實質法(ESa；Economic Substance Act) (一)何謂經濟實質法？ (二)經濟實質測試的規範與認定 (三)經濟實質測試的排除對象 (四)反避稅制度與經濟實質法的關係
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反避稅條款對境外公司OBU架構之影響解析
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報名，請按連結 ↑一、台灣反避稅架構解析 (一)法人反避稅架構與說明 (二)個人反避稅架構與說明 二、法人反避稅制度 (一)所得稅法43之1：反非常規移轉訂價 (二)所得稅法43之2：反資本弱化 (三)所得稅法43之3：受控外國公司制度(法人CFC) (四)所得稅法43之4：實際管理處所(PEM) (五)透析法人反避稅架構下的稅賦問題 三、個人反避稅制度 (一)所得基本稅額條例12之1：受控外國公司制度(個人CFC) (二)所得稅法43之4：實際管理處所(PEM) (三)透析個人反避稅架構下的稅賦問題 四、反避稅制度對台商投資架構的影響與調整 (一)台商應注意的法遵項目 (二)反避稅制度下的稅賦時點 五、Q&A
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台灣反避稅制度與法令規範之基礎解析
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