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基於全民對於個人健康的著重，以及全國運動風氣的帶動，坊間許多健身教室與健身房，如雨後春筍般的紛紛成立，無論是以行號或公司型態經營運動事業，當健身教室預收會員的年度會費時，其概念如同預收服務費，除免用統一發票營業人之外，健身教室都有開立發票的必要；而隨著發票的開立，營業稅、營所稅的申報義務，都會同步跟進，然而，其在營業稅與營所稅的申報上，卻有些微的差異。一、營業稅依加值型及非加值型營業稅法§32，以及營業人開立銷售憑證時限表之規定，當健身教室預收年度會員費時，即應開立內含銷項稅額的統一發票，且當期營業稅即有在單月15日前，完成申報的責任；然而，營業稅的課徵與申報，僅是針對健身教室提供銷售勞務的銷售額，但銷售額未必是營業收入。二、營所稅開立發票後的銷售額，是否成為當年度申報營所稅的營業收入，則要視健身教室與會員所訂服務合約的完成比例，一般依合約時間而定，例如：當年度健身服務合約至年底僅完成5個月，當年度開立發票的銷售額，僅有5個月列入當年度營業收入，剩餘7個月的預收服務款，將在下年度再列入當期營業收入。以上，健身教室比較容易忽略的關鍵，包含：一、當年度已開立發票的銷售額，未減除【本預收款】，致當期營業收入虛增二、上年度預收款，未加回當年度營業收入，導致營業收入漏報相關細節與說明，歡迎參與以下研討：【健身教室與健身房之稅務申報解析】...more【營業稅進銷、營所稅收支差異解析與申報】...more參考資料：翰鼎會計記帳士事務所註：請尊重本人之智慧財產與著作權，請勿複製、轉貼、抄襲於公開與非公開資訊、引述於非校園內之學術用途或以各形式為下載、出版之用，若經發現將尋求法律的必要保障。若需引用請詳細載明出處與來源，謝謝您。
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健身教室預收會員費，開立發票與認列營收的差異
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報名，請按連結↑一、 健身教室之營業稅申報與應注意事項
(一) 申報時間、銷項稅額、可扣抵進項之說明(二) 預收會費的發票開立事宜(三) 會員退費的銷貨折讓申報(四) 會員合約、發票開立的一致性(五) 租賃運動器材的進項稅額扣抵問題(六) 健身教室固定資產專案退稅申請
二、 健身教室之各類所得扣繳與應注意事項(一) 內部教練：雇傭關係的正職薪資、兼職薪資、獎金之扣繳(二) 外聘教練：委任關係的執行業務收入扣繳(三) 外籍教練：外國人就源扣繳之程序與申報(四) 行政人員、工讀生：正職薪資、兼職薪資、獎金之扣繳(五) 房東：租金扣繳申報、承租企業代承受稅金之計算(六) 佣金：介紹會員之佣金扣繳應注意事項(七) 競技競賽：舉辦活動之抽獎扣繳申報事宜(八) 勞健保、二代健保之應注意事項
三、 健身教室之營所稅申報與應注意事項(一) 本年度預收會員費的營業收入減項調整說明(二) 上年度預收會員費的營業收入加項調整說明(三) 工作室(行號)、公司組織的營所稅申報差異(四) 書審申報、查帳申報、簽證申報之說明
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健身教室與健身房之稅務申報解析
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報名，請按連結 ↑一、網紅(個人)稅務申報應注意事項 (一) 境外平台分潤
1.境外平台分潤模式 2.境外平台分潤的所得定義 3.境外平台分潤的申報 4.符合網紅海外所得定義的態樣 5.海外納稅後的抵扣額度
(二) 境內廠商代言費與退佣
1.薪資所得 VS 執行業務所得的判斷 2.勞健保、二代健保之事宜
(三) 自行開團的品牌經營
1.個人一時貿易所得申報 2.其他應注意事項
二、網紅營利行為之稅籍登記義務 (一) 依法辦理稅籍申報之義務與門檻 (二) 行號的評估與解析 (三) 公司的評估與解析 三、電商稅務申報應注意事項 (一) 營業稅申報 (二) 各類所得扣繳申報
1.一般扣繳 2.就源扣繳(支付外國勞務、佣金) 3.電商扣繳(支付外國平台、廣告)
(三) 營所稅申報應注意事項
1.財稅上的差異問題 2.書審申報 3.查帳申報 4.簽證申報
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網紅與電商課稅解析與查稅案例
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報名，請按連結 ↑一、國際貿易之營業稅申報應注意事項 (一) 進口貿易
1. 進口貨物 2. 進口勞務 3. 進口佣金
(二) 出口貿易
1. 出口貨物 2. 出口勞務 3. 出口佣金 4. 零稅率退稅查核與因應
(三) 多角貿易
1. 申報範圍與態樣(第三地交貨與下單、居間與買賣) 2. 非屬營業稅申報態樣與營所稅之關聯
二、國際貿易之各類所得扣繳申報應注意事項 (一) 一般扣繳 (二) 就源扣繳(支付外國勞務、佣金) (三) 電商扣繳(支付外國平台、廣告) 三、國際貿易之營所稅申報應注意事項 (一) 財稅上的差異問題(壞帳、匯兌損益) (二) 書審申報 (三) 查帳申報
1. 成本認列的財稅差異問題 2. 海外差旅費用認列問題 3. 海外佣金認列問題
(四) 簽證申報 四、境外公司OBU於國際貿易營運上的應注意風險 (一) 移轉訂價的風險與應注意事項 (二) 國際貿易的風險與應注意事項 (三) 國際佣金的風險與應注意事項
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國際貿易業的稅賦申報與規劃
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報名，請按連結 ↑壹、創業者所設立各式法人組織的差異 一、有限公司 VS 股份有限公司的組織差異 二、閉鎖型股份有限公司、有限合夥組織說明與解析 三、各式法人組織的適用狀況 貳、創業者的創業治理 一、股東 (一)資本與淨值問題：
1.登記資本 VS 實收資本的意涵 2.無免額股票的優勢與適用狀況 3.股權轉讓的限制與股票印製的考量(股權、股份、股票的差異) 4.特別股：特定事項否決權特別股、複數表決權特別股 5.發起設立與募集設立的差異與應注意事項 6.增資應有的程序與應注意事項 7.公司資本形成的真實必要 8.公司資本形成的方式(現金、技術股、債權轉增資…等) 9.公司資金的使用限制 10.公司目前一股值多少？如何計算？(面額、淨值、價格)
(二)股東會與股東權利義務：
1.股東會的召集程序與決議方式 2.特別決議與普通決議適用要項 3.股東常會的重要性與必要性 4.股東會決議得撤銷與決議無效 5.股東的責任與介入公司經營的限制 6.少數股東的發聲方式與程序
(三)員工認股
1.員工認股時間與認股之後的問題 2.員工離職前轉回股份之事宜
二、董事(監察人)、經理人
(一) 董事會的職責與義務：
1.董事會的召集程序與決議方式 2.董事的權責範圍 3.何謂善良管理人應盡之注意？ 4.董事的兼職與競業問題 5.選任與解任董事的方式與程序 6.獨立董事與審計委員會的組成
(二)監察人的職責與義務
1.監察人的職責與義務 2.選任與解任監察人的方式與程序
(三)經理人
1.經理人的選任與解任 2.經理人的兼職與競業問題
三、其他
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公司之股東、董事的公司治理事宜
2023-10-03
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報名，請按連結 ↑一、辦理稅籍登記的必要(一)只是在電商平台賣點東西，需要稅籍登記嗎?(二)國稅局如何抓沒辦稅籍登記的電商、團購主?(三)如何自己辦理稅籍登記?(四)稅籍登記、公司行號登記有什麼差異?
二、一人企業的選擇(一)如何決定應該登記行號，還是有限公司?(二)如何自己辦理行號登記、公司設立?1.如何幫行號、有限公司取一個賺錢又吉利的名字?2.如何判斷哪些營業項目需要申請特許證?3.如何判斷哪些地址可以登記公司行號?4.如何跟房東協商租屋的稅金與二代健保?5.如何決定行號、有限公司的出資額?(三)如何自己辦理商標登記?(四)如何自己辦理進出口廠商登記?
三、一人企業的勞健保(一)該如何處理負責人的勞保、災保?可以加入工會嗎?(二)該如何處理負責人的健保?可以加入公所嗎?(三)該如何判斷負責人的投保級距?(四)該如何處理負責人的退休金?(五)如果仍在職，自己經營的小電商，該如何處理負責人勞健保問題?
四、一人企業的營業稅申報(一)如何申請免用統一發票?(二)發票何時開立? 如何開立?(三)哪些支出可以抵營業稅? 哪些不行?(四)若從國外進貨或Hand Carrying沒報關，會怎麼樣?(五)沒有銷項進項，如何申報營業稅? 何時申報營業稅?(六)哪些情況可以退回營業稅?
五、一人企業的各類所得扣繳申報(一)發薪資給自己，要注意哪些事情?(二)付房租給房東，要注意哪些事情?(三)盈餘分配給自己，要注意哪些事情?(四)付款給會計師、律師時，要注意哪些事情?(五)付款給外國電商平台、平台廣告費時，該如何處理?
六、一人企業的營所稅申報(一)該如何抉擇營所稅的申報方式?(二)感覺公司沒賺錢，為何一直繳稅?(三)買貨都有發票，為什麼成本帳出不來?(四)哪些費用有稅上的限額? 該如何處理?(五)盈餘一定要分配嗎? 何時分配比較恰當?
七、一人企業的公司治理(一)自己可以跟公司借款嗎?(二)如果外部股東想投資，該如何談公司價值?(三)行號有需要變成有限公司嗎?(四)有限公司需要變成股份有限公司嗎?(五)公司需要錢的話，個人增資比較好，還是股東借款比較好?
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一人企業的創業與營運完整攻略
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報名，請按連結 ↑一、公司設立與行號登記
(一)承擔責任的差異 (二)稅賦規劃的差異 (三)出資轉讓的差異
二、公司組織的比較
(一)有限公司 VS 股份有限公司之差異 (二)僑外資 VS 台灣分公司之差異 (三)有限合夥組織分析 (四)閉鎖性(股)公司之分析 (五)登記程序與應備文件說明
三、公司治理與應注意事項
(一)公司一股價值的評估 (二)股權、股份、股票的差異 (三)無面額股票對經營權的保障 (四)公司資金運用限制 (五)兼職與競業的限制
四、企業稅賦概要-營業稅
(一)營業稅：計算方式 VS 申報時間 (二)營業稅：退稅時機與條件 (三)營業稅：不得扣抵說明 (四)營業稅：比例扣抵解析
五、企業稅賦概要-營所稅
(一)營所稅：申報方式 VS 申報時間 (二)營所稅：財務與稅務不一致分析 (三)營所稅：超過費用限額剔除問題 (四)營所稅：未分配盈餘加徵稅賦
六、企業稅賦概要-各類所得扣繳
(一)各類所得(薪資、租金...等)扣繳應注意事項 (二)各類所得扣繳之預扣所得稅解析 (三)各類所得扣繳之給付國外服務費 (四)各類所得支付明細之整理與計算
七、其他法令規範
(一)員工之勞保、健保、退休金...等法令規範 (二)二代健保說明 (三)中小企業主應該注意的其他法令問題
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公司設立、稅務與創業應注意事項
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報名，請按連結 ↑一、財務報表的說明與審視
(一)介紹財務報表的用途(損益表、資產負債表) (二)各財務報表之間的連動 (三)拿到財務報表後，先看哪些數字 (四)會計、財務、稅務之間的差異 (五)為何公司賺錢，但金流一直很緊？現金流量的掌握
二、專屬中小企業特性的財務分析關鍵
(一)從財務資訊與稅務申報表：掌握營運變動的狀況 (二)從財務資訊與稅務申報表：掌握本業經營的成果 (三)從財務資訊與稅務申報表：掌握公司獲利的成果 (四)從財務資訊與稅務申報表：掌握公司償債的能力、週轉力 (五)從財務資訊與稅務申報表：掌握公司的每股淨值 (六)從財務資訊與稅務申報表：掌握公司經營績效、報酬率 (七)如何看出公司經營的警訊 (八)如何掌握發生呆帳的風險
三、財務報表與稅務申報之間的關係
(一)帳列數的入帳基礎 (二)申報數的調整依據 (三)常見財稅差異原因 (四)容易引起查稅風險的原因與科目
四、企業基本稅賦申報
(一)營業稅申報與申報書
1.計算方式 2.申報方式 3.應注意事項
(二)各類所得扣繳申報
1.扣繳申報程序 2.預扣所得稅計算 3.扣繳申報與勞健保勾核
(三)營所稅申報
1.超限剔除的稅務問題 2.營所稅的申報方式 3.盈餘分配稅賦制度
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財務報表、稅務申報解析-針對中小企業
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報名，請按連結 ↑一、會計 VS 財務 之間的關係與差異 二、財務報表簡介
(一)會計入帳 vs 財務報表的產生 (二)財務報表解說與介紹 (三)瀏覽財務報表 (四)分析財務報表 (五)財務報表與稅務申報書的差異說明
三、淺談會計基礎
(一)何謂『借』、『貸』的概念 (二)從財務報表來理解借貸概念 (三)認識各項會計科目
四、基本記帳方式
(一)收入的認列 (二)費用的認列 (三)存貨的認列 (四)固定資產的認列 (五)負債的認列 (六)股東權益 VS 損益狀況 (七)管理銀行存款、零用金
五、如何自行以電腦系統自主記帳
(一)分類說明 (二)科目說明 (三)入帳說明 (四)過帳說明 (五)編制報表
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中小企業-淺談會計與記帳的概念
2023-10-03
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