高所得人士利用投資公司控股之稅賦解析

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報名，請按連結 ↑一、個人投資理財五大稅賦解析 (一) 分離課稅/就源扣繳 (二) 稅賦停徵 (三) 分離計算/合併申報 (四) 併入綜所 (五) 平衡計算/合併申報二、各項理財收益對綜所稅的影響：(一) 一般所得額來源(二) 基本所得來源(三) 分離課稅所得、免稅所得、停徵所得解析三、個人投資理財金融資產稅賦解析(一) 分離課稅之金融資產課稅解析 1.短期票券、債券配息 2.出售結構型商品…等 (二) 停徵之金融資產課稅解析 1.上市櫃股票交易、ETF交易 2.境內基金贖回、未到期債券贖回…等(三) 分離計算合併申報金融資產課稅解析 1.獲配股利所得 2.ETF配息…等(四) 併入一般綜所之金融資產課稅解析 1.境內利息所得(基金配息、存款與借款利息) 2.境內財產交易所得(黃金存摺、境內股份股權交易、境內虛擬貨幣…等)(五) 併入最低稅賦之金融資產課稅解析 1.海外所得(海外營利所得、海外利息所得、海外財產交易所得…等) 2.特定保險給付 3.特定有價證券利得(未上市櫃證券交易、私募證券投資基金交易)四、持有與出售理財商品的查稅案例解析(一) 漏未申報與錯誤申報境內所得案例(二) 漏未申報與錯誤申報基本所得案例 https://www.uniore.url.tw/hot_500276.html 個人金融理財與投資之稅賦解析 2025-04-11 2026-04-11

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一、股份型態在稅務上的差異
(一)股權、股份、股票之交易稅賦差異
(二)個人直接持有股份之架構解析
(三)兼營投資事業的法人(持股企業)之架構解析
(四)以投資為專業的法人(投資公司、控股公司)之架構解析

二、個人直接持有股份架構
(一)營利所得於個人綜所稅上的合併、分離計算評估
(二)取消兩稅合一與股東可扣抵稅額後的決策差異
(三)二代健保補充保費的說明

三、兼營投資事業的法人(持股企業)架構
(一)兼營投資事業(應稅收入、免稅股利)的型態與定義
(二)營業稅進項稅額的不得扣抵風險
(三)營所稅的費用分攤風險

四、投資為專業的法人(投資公司、控股公司)架構
(一)持有股票(股份)時

1.年底股票(股份)評價所帶來的影響
2.間接持股所引發的避稅爭議與穿透原則
3.投資公司稅賦核查的關鍵與特徵

(二)出售時

1.出售股份

(1)財產交易所得的認列
(2)財產交易損失的認列

2.出售股票

(1)證券交易稅的計算
(2)企業證券交易所得稅的最低稅賦計算

(三)投資公司的營所稅解析

1.共同費用的分攤
2.費用超限的狀況
3.股利課稅的邏輯

五、持股方式的決策

(一)以境外公司OBU架構直接持有證券的應注意事項
(二)以境外公司OBU架構控股投資公司的應注意事項
(三)反避稅條款解析與對僑外資投資公司的影響解析
(四)經濟實質法與共同申報準則(CRS)機制的影響

六、QA

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