个人受控公司制度(CFC)与海外所得申报

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报名，请按连结 ↑ 一、个人受控外国企业(CFC)营利所得计算表的结构说明(一) 五大项目的结构说明(二) A表、B表的适用范围与前提(三) CFC公司的揭露程度与深度(四) 符合豁免要件之纳税义务人的应填写栏位二、第一部分：CFC基本资料填表说明(一) 境外公司资料：公司名称、地区代码、税籍编号填写(二) 实质营运检视：员工数、主动收益占比、地址填写应注意事项(三) 财务报表提供检视：会计师签证报告、其他文据之应注意事项三、第二部分：当年度盈余(一) 当年度盈余计算与填写说明(二) 当年度税后净利栏位：资料来源(三) 源自非低税国之转投资调节项目栏位：投资损益、决议分配数、损失实现数、处分股权调整数的计算与填写说明(四) 金融资产投资调节项目栏位：公允价值变动调整数、处分金融资产调整数、重分类调整数的计算与填写说明、无须填写的要件(五) 模拟填表与案例解析四、第三部分：十年亏损扣除申报表(一) 十年亏损扣除的要件(二) 模拟填表与案例解析五、第四部分：归课所得计算(一) 模拟填表与案例解析(二) 与个人基本税额申报表之连动六、第五部分：个人计入CFC营利所得及海外可扣抵税额明细表(一) 已计入基本所得额之CFC营利所得填表解析(二) CFC制度实施前盈余汇入计算、与个人基本税额申报表之连动(三) 境外已缴纳所得税之计算、抵扣(四) 模拟填表与案例解析七、个人申报CFC营利所得之漏报查核(一)由内往外查(二)由外往内查(三)其他稽徵管道 https://www.uniore.url.tw/cn/hot_439486.html 个人-受控公司制度(CFC)申报书之填写解析 2024-04-14 2025-04-14

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一、个人受控外国公司制度(CFC)架构解析
(一)受规范的个人控股与理财架构
(二)控制力与持股率的差异
(三)境外公司当年度盈余之认定
(四)排除受规范的要件与状况
(五)亏盈互抵与适用要件
(六)已扣税款与抵扣要件

二、低税赋国家之定义
(一)较我国税赋低70%以下之低税国
(二)仅针对境内所得课税国家之定义

三、个人受控外国公司(CFC)的判断
(一)个人与其关系人的定义与范围
(二)针对CFC企业的控制力计算
(三)各投资架构的控制力说明与解析

四、排除要件的评估
(一)境外关系企业的实质营运安排
(二)当年度盈余未达基准的计算(CFC合并计算、CFC单一穿透)
(三)实质合伙架构不受影响的主因

五、穿透原则的适用解析
(一)境外公司当年度盈余穿透的计算与解析
(二)境外公司当年度亏损后抵之计算与解析
(三)财务报表的准备与签证必要

六、海外已纳税款之抵扣权力
(一)源於非中国大陆之盈余扣缴税款
(二)源於中国大陆之盈余扣缴税款

七、个人CFC执行对海外所得申报之影响
(一)执行前，海外所得申报举证文件与课税时点
(二)执行后，海外所得申报举证文件与课税时点
(三)执行后，境外公司分支机构与侨外资公司的税赋影响
(四)境内企业申设OBU授信专户的契机

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