教育训练线上课程企业内训境外公司

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报名，请按连结 ↑ 一、个人受控外国企业(CFC)营利所得计算表的结构说明(一) 五大项目的结构说明(二) A表、B表的适用范围与前提(三) CFC公司的揭露程度与深度(四) 符合豁免要件之纳税义务人的应填写栏位二、第一部分：CFC基本资料填表说明(一) 境外公司资料：公司名称、地区代码、税籍编号填写(二) 实质营运检视：员工数、主动收益占比、地址填写应注意事项(三) 财务报表提供检视：会计师签证报告、其他文据之应注意事项三、第二部分：当年度盈余(一) 当年度盈余计算与填写说明(二) 当年度税后净利栏位：资料来源(三) 源自非低税国之转投资调节项目栏位：投资损益、决议分配数、损失实现数、处分股权调整数的计算与填写说明(四) 金融资产投资调节项目栏位：公允价值变动调整数、处分金融资产调整数、重分类调整数的计算与填写说明、无须填写的要件(五) 模拟填表与案例解析四、第三部分：十年亏损扣除申报表(一) 十年亏损扣除的要件(二) 模拟填表与案例解析五、第四部分：归课所得计算(一) 模拟填表与案例解析(二) 与个人基本税额申报表之连动六、第五部分：个人计入CFC营利所得及海外可扣抵税额明细表(一) 已计入基本所得额之CFC营利所得填表解析(二) CFC制度实施前盈余汇入计算、与个人基本税额申报表之连动(三) 境外已缴纳所得税之计算、抵扣(四) 模拟填表与案例解析七、个人申报CFC营利所得之漏报查核(一)由内往外查(二)由外往内查(三)其他稽徵管道 https://www.uniore.url.tw/cn/hot_439486.html 个人-受控公司制度(CFC)申报书之填写解析 2024-04-14 2025-04-14

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报名，请按连结 ↑一、个人受控外国公司制度(CFC)架构解析 (一)受规范的个人控股与理财架构 (二)控制力与持股率的差异 (三)境外公司当年度盈余之认定 (四)排除受规范的要件与状况 (五)亏盈互抵与适用要件 (六)已扣税款与抵扣要件二、低税赋国家之定义 (一)较我国税赋低70%以下之低税国 (二)仅针对境内所得课税国家之定义三、个人受控外国公司(CFC)的判断 (一)个人与其关系人的定义与范围 (二)针对CFC企业的控制力计算 (三)各投资架构的控制力说明与解析四、排除要件的评估 (一)境外关系企业的实质营运安排 (二)当年度盈余未达基准的计算(CFC合并计算、CFC单一穿透) (三)实质合伙架构不受影响的主因五、穿透原则的适用解析 (一)境外公司当年度盈余穿透的计算与解析 (二)境外公司当年度亏损后抵之计算与解析 (三)财务报表的准备与签证必要六、海外已纳税款之抵扣权力 (一)源於非中国大陆之盈余扣缴税款 (二)源於中国大陆之盈余扣缴税款七、个人CFC执行对海外所得申报之影响 (一)执行前，海外所得申报举证文件与课税时点 (二)执行后，海外所得申报举证文件与课税时点 (三)执行后，境外公司分支机构与侨外资公司的税赋影响 (四)境内企业申设OBU授信专户的契机 https://www.uniore.url.tw/cn/hot_431951.html 个人受控公司制度(CFC)与海外所得申报 2024-04-14 2025-04-14

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报名，请按连结 ↑一、企业受控外国公司制度(CFC)架构解析 (一)受规范的营利事业要件 (二)受规范的转投资架构 (三)控制力与持股率的差异 (四)当年度盈余的定义与计算 (五)排除受规范的要件与状况 (六)亏盈互抵与适用要件 (七)已扣税款与抵扣要件二、低税赋国家之定义 (一)较我国税赋低70%以下之低税国 (二)仅针对境内所得课税国家之定义三、受控外国公司(CFC)的判断 (一)营利事业与其关系人的定义与范围 (二)针对CFC企业的控制力计算 (三)各投资架构的控制力说明与解析四、排除要件的评估 (一)境外企业的实质营运安排 (二)当年度盈余未达基准计算(CFC合并计算、CFC单一穿透) 五、穿透原则的适用解析 (一)境外当年度盈余穿透的计算与解析 (二)境外当年度亏损后抵之计算与解析六、海外已纳税款之抵扣权力 (一)源於非中国大陆之盈余扣缴税款 (二)源於中国大陆之盈余扣缴税款七、税赋影响与境内企业OBU授信专户的契机 (一)营利事业於CFC制度施行前后之营所税计算比较 (二)施行移转订价与海外融资之台商的税赋冲击 (三)境内企业申设OBU授信专户的契机 https://www.uniore.url.tw/cn/hot_431950.html 企业受控外国公司制度(CFC)与税赋影响解析 2024-04-14 2025-04-14

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报名，请按连结 ↑一、台湾反避税措施对企业投资架构的影响 (一)所得税法43之1条：反非常规移转订价 (二)所得税法43之2条：反资本弱化 (三)所得税法43之3条：受控外国公司所得制度(法人CFC) (四)所得税法43之4条：实际管理处所认定收益二、法人反避税冲击的自我检视模式 (一)实际管理处所(PEM)的定义 (二)法人受控公司制度(CFC)的规范 (三)评估企业受反避税影响的区块三、台湾反避税措施对个人投资架构的影响 (一)所得税法43之4条：实际管理处所认定收益 (二)所得基本税额条例第12之1条：受控外国公司所得制度(个人CFC)四、个人反避税冲击的自我检视模式 (一)实际管理处所(PEM)的定义 (二)个人受控公司制度(CFC)的规范 (三)评估个人受反避税影响的区块五、反避税与共同申报准则(CRS；Common Reporting Standard) (一)何谓CRS机制？ (二)CRS机制对境外公司与OBU操作的影响 (三)CRS与反避税条款之间的关系 (四)积极非金融辨识、实际管理处所(PEM)查核的关系 (五)消极非金融与控权人辨识、受控外国公司制度(CFC)查核关系六、反避税与经济实质法(ESa；Economic Substance Act) (一)何谓经济实质法？ (二)经济实质测试的规范与认定 (三)经济实质测试的排除对象 (四)反避税制度与经济实质法的关系 https://www.uniore.url.tw/cn/hot_431948.html 反避税条款对境外公司OBU架构之影响解析 2024-04-14 2025-04-14

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