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一、 个人受控外国企业(CFC)营利所得计算表的结构说明
(一) 五大项目的结构说明
(二) A表、B表的适用范围与前提
(三) CFC公司的揭露程度与深度
(四) 符合豁免要件之纳税义务人的应填写栏位
二、 第一部分:CFC基本资料填表说明
(一) 境外公司资料:公司名称、地区代码、税籍编号填写
(二) 实质营运检视:员工数、主动收益占比、地址填写应注意事项
(三) 财务报表提供检视:会计师签证报告、其他文据之应注意事项
三、 第二部分:当年度盈余
(一) 当年度盈余计算与填写说明
(二) 当年度税后净利栏位:资料来源
(三) 源自非低税国之转投资调节项目栏位:投资损益、决议分配数、损失实现数、处分股权调整数的计算与填写说明
(四) 金融资产投资调节项目栏位:公允价值变动调整数、处分金融资产调整数、重分类调整数的计算与填写说明、无须填写的要件
(五) 模拟填表与案例解析
四、 第三部分:十年亏损扣除申报表
(一) 十年亏损扣除的要件
(二) 模拟填表与案例解析
五、 第四部分:归课所得计算
(一) 模拟填表与案例解析
(二) 与个人基本税额申报表之连动
六、 第五部分:个人计入CFC营利所得及海外可扣抵税额明细表
(一) 已计入基本所得额之CFC营利所得填表解析
(二) CFC制度实施前盈余汇入计算、与个人基本税额申报表之连动
(三) 境外已缴纳所得税之计算、抵扣
(四) 模拟填表与案例解析
七、个人申报CFC营利所得之漏报查核
(一)由内往外查
(二)由外往内查
(三)其他稽徵管道