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投資者之所以會思考成立以投資為專業的公司，可能不外乎兩個考量，一者乃是為了稅賦上的規劃，另一者則是為了資金上的彈性活絡，但投資者在成立以投資為專業的公司前，應先慎思成立該類公司目的究竟為何。
再者，成立以投資為專業公司的法人主要收益來源，是以持有下的盈餘分配為主，還是以出售後的資本利得為多？倘若兩項收入都有可能產生的話，又以哪一類收入的比重為多？投資者應預先概算，並釐清稅賦上的各項影響因素。
針對投資公司的功能，我們約略分析如下：
一、若以盈餘分配的持有為主要目的
(一)出售個人持有之有價證券給投資公司前，應留意實質課稅下，可能引發的稅賦風險，投資者應該慎思評估主要意圖。
(二)以投資公司持有有價證券後，年底的證券資產評價，是否可能因未實現有價證券評價利益，導致盈餘分配上的決策困擾？
(三)兩稅合一制度於2018年起已有重大修正，股東可扣抵稅額亦已取消，故當盈餘未分配而加徵時，將可能產生個人股東稅賦增加的疑慮。
二、若以資本利得的買賣為主要目的
(一)針對標的股份(股票)的買賣，應先評估屬財產交易所得，還是證券交易所得。
(二)考量有價證券的交易所得，所引發的企業最低稅賦之影響。
三、兼營營業人的其他稅賦考量
(一)如果公司並非以投資為專業，而是兼營投資業務的兼營營業人的話，同時還要考慮是否產生共同費用分攤的問題，避免產生不必要的稅賦風險。
(二)當公司是兼營營業人時，申報最後一期申報營業稅時，需留意不得扣抵比例之進項稅額的年度調整。
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